- 不定项
题干:考查的知识点:(1)业务招待费的扣除;(2)三项经费和基本社会保险费的扣除;(3)不得税前扣除的项目;(4)不得计算折旧费用在税前扣除的固定资产;(5)税收优惠。甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2012年经营情况如下:(1)全年产品销售收入4000万元;(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元,职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元;(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元;(4)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备折旧10万元;(5)当年直接向养老院捐赠20万元;(6)发生非广告性质的赞助支出8万元;(7)购入运输车辆支付价款20万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费准予扣除( )万元。 - A 、18
- B 、20
- C 、30
- D 、12
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参考答案
【正确答案:A】
实际发生额的60%=30×60%=18(万元),销售(营业)收入的5‰=4000×5‰=20(万元),18万元<20万元,税前准予扣除的业务招待费为18万元。
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