- 不定项
题干：KB有限公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17%，提供建筑劳务增值税税率为11%，转让无形资产增值税税率为6%，无特殊说明价款均不含增值税。2017年12月发生如下经济业务：（1）3日，与甲公司签订代销协议，甲公司为KB公司代销A产品，该产品成本600万元，与甲公司约定的结算价格为650万元，当日产品已经发出。根据代销协议约定无论甲公司是否能够出售均不得退回。（2）10日，将B产品销售给乙公司，产品成本为120万元，标价为200万元，KB公司给予乙公司15%的商业折扣。KB公司已按折扣后的金额开具了增值税专用发票。根据合同规定乙公司有权在6个月内无条件退货。由于B产品是新开发产品，所以KB公司无法合理估计退货率。（3）18日，KB公司预收丙公司劳务定金100万元。根据合同约定工程于2018年1月开工。（4）26日，KB公司为丁公司厂房建筑工程累计已发生成本900万元（均以银行存款支付），预计还将发生成本600万元，合同约定结算价格为2300万元，KB公司已预收1900万元。KB公司采用已发生成本占估计总成本比例确认完工进度。已知上年度已确认收入480万元，成本260万元。（5）30日，将一项专利权出售给戊公司，转让价款为800万元。该专利权于2015年1月31日购入，原值1002万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提摊销。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（计算结果保留小数点后两位，答案金额以万元表示）
题目：根据资料（5），下列会计处理中正确的是（ ）。 - A 、银行存款应增加848万元
- B 、结转无形资产的账面价值为701.4万元
- C 、应确认应交税费48万元
- D 、应确认营业外收入98.6万元
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参考答案【正确答案：A,C】
转让无形资产时应编制的会计分录为：
借：银行存款 848
累计摊销 292.25（1002/10/12×35）
贷：无形资产 1002
应交税费-应交增值税（销项税额） 48（800×6%）
营业外收入 90.25
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- A 、借：材料采购 340000
应交税费-应交增值税（进项税额） 57800
贷：银行存款 397800 - B 、借：材料采购 341700
应交税费-应交增值税（进项税额） 57800
贷：银行存款 399500 - C 、借：原材料 336375
贷：材料采购 336375 - D 、借：材料成本差异 5325
贷：材料采购 5325
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应交税费-应交增值税（销项税额） 99
- 3 【不定项】根据资料（4）和（5），下列会计处理中正确的是（ ）。
- A 、回购时：
借：库存股 26000
贷：银行存款 26000 - B 、回购时：
借：股本 4000
库存股 22000
贷：银行存款 26000 - C 、注销时：
借：股本 4000
资本公积 22000
贷：库存股 26000 - D 、注销时：
借：资本公积 22000
贷：库存股 22000
- 4 【不定项】根据资料（4），下列会计处理正确的是（）。
- A 、借：应付职工薪酬——非货币性福利 11.7
贷：应付票据 11.7 - B 、借：生产成本 11.7
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 11.7 - C 、借：管理费用 30
贷：应付职工薪酬——非货币性福利30 - D 、借：应付职工薪酬——非货币性福利30
贷：库存商品 30
- 5 【不定项】根据资料（7），下列会计处理正确的是（）。
- A 、借：财务费用 0.4 贷：银行存款 0.4
- B 、借：应付利息 1.2 贷：银行存款 1.2
- C 、借：财务费用 0.4 贷：应付利息 0.4
- D 、借：应付利息 0.8 财务费用 0.4 贷：银行存款 1.2
- 6 【不定项】根据资料(2)，下列会计处理正确的是( )。
- A 、借:在建工程11.3 贷:主营业务收入10应交税费一应交增值税(销项税额)1.3
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- 7 【不定项】根据资料(1)，下列会计处理正确的是( )。
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- 8 【不定项】根据资料(2)和(3)，下列会计处理正确的是( )。
- A 、支付办公用品费用会减少资金结存1000元
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- D 、支付运费时在预算会计中应编制的会计分录为: 借:其他支出1000贷:资金结存1000
- 9 【不定项】根据资料(3)，下列会计处理正确的是（ ）。
- A 、借记“主营业务成本”科目1 500万元
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- C 、贷记“其他业务收入”科目2 000万元
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- 10 【不定项】根据资料(4)，下列会计处理中正确的是（ ）。
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热门试题换一换
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