- 多选题华明企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2010年初该企业递延所得税资产年初数为零。该企业2010年度发生如下经济业务：（1）本年度内发出产品10 000件，其中对外销售9 000件，其余为在建工程领用。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。（2）本年度内计入投资收益的债券利息收入为40 000元，其中，取得国债利息收入为3 500元。（3）本年度内发生管理费用50 000元，其中，折旧费用30 000元，业务招待费20 000元。假定按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15 000元，业务招待费5 000元。（4）本年度内接受现金捐赠3 000元。折旧差异属暂时性差异。因折旧差异使递延所得税资产增加3 750元。假定不考虑其他因素。则该企业2010年利润表中营业利润、所得税费用项目的金额分别为（ ）元。
- A 、62 000
- B 、65 000
- C 、22 875
- D 、19 125
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参考答案【正确答案：A,D】
本题考核营业利润、所得税费用的计算。该企业2010年利润表中有关项目的金额：营业利润=9 000×20-9 000×12+40 000-50 000=62 000（元）
利润总额=62 000+3 000=65 000（元）
当期所得税=应交所得税=[65 000-3 500+（30 000-15 000）+（20 000-5 000）]×25%=22 875（元）
递延所得税=（0-3 750）=-3 750（元）
所得税费用=当期所得税+递延所得税=22 875-3 750=19 125（元）
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- A 、62 000
- B 、65 000
- C 、22 875
- D 、19 125
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- A 、950000
- B 、827000
- C 、840708
- D 、826500
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- A 、36500
- B 、34300
- C 、35400
- D 、33400
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- A 、290
- B 、300
- C 、320
- D 、3353
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- A 、296
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- D 、327.6
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