参考答案

（1）
①借款
借：银行存款 200 000
贷：短期借款 200 000
②4月30日计息
借：财务费用 （200 000×6%÷12）1 000
贷：应付利息 1 000
③5月31日还本付息
借：短期借款 200 000
应付利息 1 000
财务费用 1 000
贷：银行存款 202 000
（2）
①支付手续费
借：财务费用 1 000
贷：银行存款 1 000
②购料
借：原材料 （600 000+2 000）602 000
应交税费——应交增值税（进项税额） （600 000×17%）102 000
贷：应付票据 704 000
③6月末还本付息
借：应付票据 704 000
财务费用（704 000×4%÷12×3）7 040
贷：银行存款 711 040
（3）
①按计划成本购料
借：材料采购 100 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000
贷：应付账款 117 000
②按计划成本入库
借：原材料 103 000
贷：材料采购 100 000
材料成本差异 3 000
③付款
借：应付账款 117 000
贷：银行存款 115 000
财务费用 （100 000×2%）2 000
（4）
①预收销货款
借：银行存款 30 000
贷：预收账款 30 000
②发货
借：预收账款 175 500
贷：主营业务收入 150 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 25 500
③结清预收销货款
借：银行存款 145 500
贷：预收账款（175 500-30 000）145 500
（5）
①分配工资
借：生产成本 400 000
制造费用 100 000
管理费用 50 000
销售费用 30 000
贷：应付职工薪酬 580 000
②发放工资
借：应付职工薪酬 580 000
贷：其他应收款——职工房租、水电费 6 000
应交税费——应交个人所得税 5 800
库存现金 568 200
（6）借：应付职工薪酬 10 000
贷：银行存款 10 000
（7）
①10、11月末
借：管理费用 2 000
贷：其他应付款 2 000
②12月末
借：其他应付款 4 000
管理费用 2 000
贷：银行存款 6 000
（8）
若实际发放
借：利润分配——应付股利 78 000
贷：应付股利 78 000
借：应付股利 78 000
贷：银行存款 78 000