- 综合题(主观)中国公民赵某任职于一家投资公司,2012年取得收入如下: (1)每月工资收入4600元,每季度取得季度奖3000元; (2)6月1日,任职8年的赵某与公司解除聘用合同,取得一次性补偿收入80000元(该公司所在地上年职工平均工资为20000元); (3)6月份发表文章两篇,分别取得稿酬收入1200元和8000元; (4)7月份取得财务咨询报酬86000元,将其中的8000元直接捐赠给母校,10000元通过民政部门捐赠给农村小学; (5)从2012年1月1日起,每月的月末为某集团公司做理财讲座1次,每次12000元; (6)7月1日将闲置的住房出租,每月取得租金4800元,当月发生修缮费2800元;(不考虑其他税费) (7)8月5日购买某公司债券40000份,每份买入价5元,支付有关税费700元,12月5日转让其中的25000份,每份转让价格8元,转让时支付有关税费450元。 根据上述资料,按照下列序号计算回答问题: (1)计算2012年赵某工资收入应缴纳的个人所得税; (2)计算2012年赵某取得的一次性补偿收入应缴纳的个人所得税; (3)计算2012年赵某取得的稿酬所得应缴纳的个人所得税; (4)计算2012年赵某取得的劳务报酬所得应缴纳的个人所得税; (5)计算2012年赵某取得的财产租赁所得应缴纳的个人所得税; (6)计算2012年赵某取得的债券转让所得应缴纳的个人所得税。
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(1)2012年赵某工资、收入应缴纳个人所得税=(4600-3500)×3%×8+[(4600+3000-3500)×10%-105]=437(元)
(2)应当征税的补偿收入=80000-20000×3=20000(元)20000÷8=2500(元)<3500元的费用扣除标准,所以,赵某取得的一次性补偿收入应缴纳个人所得税=0
(3)赵某取得的稿酬所得应缴纳个人所得税=(1200-800)×20%×(1-30%)+8000×(1-20%)×20%×(1-30%)=952(元)
(4)2012年赵某取得的劳务报酬所得应缴纳个人所得税=[86000×(1-20%)-10000]×40%-7000+12000×(1-20%)×20%×12=39560(元)
(5)赵某取得的财产租赁所得应缴纳个人所得税=(4800-800-800)×10%×3+(4800-400)×(1-20%)×10%+4800×(1-20%)×10%×2=2080(元)
(6)赵某取得的债券转让所得应缴纳个人所得税=[(8-5)×25000-450-700×25000/40000]×20%=14822.5(元)。
- 1 【单选题】我国公民马某2012年12月取得工资4500元,年终奖30000元,则马某当月应缴纳的个人所得税为( )。
- A 、2925元
- B 、2995元
- C 、6525元
- D 、6745元
- 2 【单选题】中国公民李某2011年在国内取得一次性服装设计收入30000元;在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元,已在A国缴纳了个人所得税15000元、在B国缴纳了个人所得税20000元。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。
- A 、4800
- B 、5200
- C 、8800
- D 、7400
- 3 【单选题】中国公民李某2012年1月出版散文集取得稿酬收入40000元,当月将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。
- A 、3640
- B 、3808
- C 、4480
- D 、4760
- 4 【单选题】公民甲某2012年3月份取得工资6000元,按照公司年金缴纳办法,个人缴纳工资的5%,单位缴纳10%。另外,单位通过保险公司办理其他补充养老保险,单位缴纳1000元,且办理到甲某个人保险账户。当月应纳个税()元。
- A 、200
- B 、263
- C 、285
- D 、345
- 5 【单选题】中国公民王某的月工资600元,年末一次性取得奖金4200元,王某全年应缴个人所得税为( )。
- A 、90元
- B 、475元
- C 、505元
- D 、840元
- 6 【单选题】2012年初甲公司取得乙公司100%股权,支付款项900万元,当日乙公司可辨认净资产公允价值为800万元。在此之前,甲公司与乙公司不存在关联方关系。当年乙公司按照购买日净资产公允价值为基础计算的净利润为100万元,自有房地产转为公允价值模式的房地产确认的其他综合收益为50万元,2013年1月1日出售了乙公司80%股权,出售价款为960万元,剩余20%股权的公允价值为240万元,则处置股权的业务在合并报表中确认的投资收益金额是( )。
- A 、 300万元
- B 、240万元
- C 、150万元
- D 、 200万元
- 7 【单选题】2012年初甲公司取得乙公司80%股权,支付款项700万元,当日乙公司可辨认净资产公允价值为900万元,当年乙公司按照购买日净资产公允价值为基础计算的净利润为150万元,当年乙公司自有房地产转为公允价值模式的投资性房地产确认的其他综合收益为80万元,2013年1月1日出售了乙公司60%的股权,出售价款为720万元,剩余20%股权的公允价值为240万元,则处置股权的业务在合并报表中确认的投资收益金额是( )。
- A 、 160万元
- B 、 100万元
- C 、 260万元
- D 、 120万元
- 8 【单选题】任职于A公司的中国公民肖先生同时担任B公司的独立董事。2016年每月工资15000元,12月份取得B公司支付的董事费50000元。12月份肖先生应缴纳个人所得税()元。
- A 、2911.68
- B 、6765
- C 、7364.28
- D 、11870
- 9 【单选题】中国公民张某2016年12月取得全年一次性奖金36000元,当月另取得工资收入3000元,张某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。
- A 、1690
- B 、2282
- C 、3445
- D 、3495
- 10 【单选题】任职于甲公司的中国公民刘某同时担任乙公司的独立董事。2016年每月工资12000元,12月份取得乙公司支付的董事费80000元。12月份刘某应缴纳个人所得税合计( )。
- A 、19745元
- B 、18600元
- C 、18345元
- D 、26745元
- 甲公司在对该设备计提折旧的基础上,于20×9年12月31日转回了原计提的部分减值准备440万元,相关会计处理如下:借:固定资产减值准备 440贷:资产减值损失 440下列各项中,属于会计差错的有()。
- 北京市某酒业有限公司为增值税一般纳税人,主营白酒生产销售,同时通过自设的车间生产酒瓶。2011年5月份和6月份的生产经营情况如下: (1)5月从国内购进修理配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元,建设基金2万元。 (2)5月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人,取得含税收入28.08万元;出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套,取得销售额200万元。 (3)6月进口原材料一批,关税完税价格为144万元,进口关税为14.4万元,从海关运往企业所在地,取得货运发票,发票注明运杂费7万元。 (4)6月进口两台电子酿酒机械设备自用,关税完税价格为71万元,进口关税为7.1万元,从海关运往企业所在地,支付运输费4万元,未取得货运发票。 (5)6月国内购进一批原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税税额51万元,另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元,未取得货运发票;当月发生自然灾害,该批原材料损失统计为30%。 (6)6月将单位用过的电脑12台出售,取得含税收入共3.6万元,该批电脑系08年1月购进,原值每台0.25万元;同时将单位用过的一批旧电话机(通过低值易耗品核算)出售,取得含税收入2.8万元,开具普通发票。 (7)6月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商,约定6月15日付款,15日企业开具增值税专用发票,注明金额2340万元、增值税税额397.8万元,代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。 (8)6月销售A型白酒10吨给本企业关系户,以成本价核算取得销售金额80万元。 (9)6月企业新研制生产B型白酒1.2吨,每吨成本价2万元,为了检测品质,专门通过品酒大会向来宾赠送,市场上无B型白酒销售价格。其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;②白酒成本利润率10%;白酒从价消费税税率为20%,定额税为0.5元/斤;③退税率13%;④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算企业5月份应退的增值税; (2)计算企业5月份留抵的增值税; (3)计算企业6月进口原材料应缴纳的增值税; (4)计算企业6月进口机械设备应缴纳的增值税; (5)计算企业6月销售使用过的电话机的增值税; (6)计算企业6月应向税务机关缴纳的增值税; (7)计算企业6月应向税务机关缴纳的消费税; (8)计算企业6月应缴纳的城建税和教育费附加。
- 下列各项收入中,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。
- 假设ABC公司股票目前的市场价格为24元,而在一年后的价格可能是35元和16元两种情况之一。再假定存在一份100股该种股票的看涨期权,期限是一年,执行价格为30元。投资者可以按10%的无风险利率借款。购进上述股票且按无风险利率10%借入资金,同时售出一份100股该股票的看涨期权。要求:(1)根据单期的二叉树模型,计算购买股票的数量、按无风险利率借入资金的数额以及一份该股票的看涨期权的价值。(2)根据风险中性定理,计算一份该股票的看涨期权的价值。(3)若目前一份100股该股票看涨期权的市场价格为306元,按上述组合投资者能否获利。
- 注册会计师在测试购货、销售、领料等相关业务的内部控制时,正在考虑运用审计抽样方法的适用性。在测试以下相关内部控制运行的情况时,适宜采用抽样方法的有( )。
- 某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,10月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为()。
- 下列关于租赁的表述中,不正确的有( )。
- 关于股票或股票组合的贝塔系数,下列说法中正确的有()。
- 甲公司2×15年5月10日以每股6元的价格购进某公司股票100万股作为可供出售金融资产核算,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元,另支付相关交易费用1万元。甲公司于2×15年6月5日收到现金股利20万元,2×15年12月31日该股票收盘价格为每股8元,2×16年5月15日甲公司以每股9元的价格将该股票全部售出,另需支付交易费用1.5万元。2×16年5月15日甲公司出售该可供出售金融资产时影响营业利润的金额为( )万元。
- 甲公司专营洗车业务,水务机关规定,每月用水量在1000立方米以下时,企业固定交水费2000元,超过1000立方米后,按每立方米5元交费。这种成本属于( )。
- 下列关于信息技术与组织战略的说法中,正确的有( )。
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