- 综合题(主观) A注册会计师在执行X公司20×1年度财务报表的审计业务时,首先根据评估的重大错报风险确定了存货的下列具体审计目标: 具体审计目标 X公司对存货均拥有所有权 记录的存货数量包括了X公司所有的在库存货 已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货价值 存货成本计算准确 存货的主要类别和计价基础已恰当披露 在此基础上,A注册会计师需要针对上述目标设计针对性的进一步审计程序以实现审计目标。假定A注册会计师拟从下表中选择具有针对性的进一步审计程序: 可供选择的审计程序 ⑴检查现行销售价目表 ⑵审阅财务报表 ⑶在监盘货时,选择一定样本,确定其是否包括在盘点表内 ⑷选择一定量存货会计记录,检查支持记录的购货合同、发票 ⑸监盘存货时,从盘点表中选择一定数量的存货,确定是否在库 ⑹测试直接人工费用的合理性 要求:请指出与上述各项具体审计目标最相关的财务报表认定,并代A注册会计师选择与每项具体审计目标最相关的进一步审计程序。将选择的认定和进一步审计程序的编号填入下表中(对每项财务报表认定和审计程序,可以选一次、多次或不选) 认定 具体审计目标 进一步审计程序 X公司对存货均拥有所有权 记录的存货数量包括了X公司所有的
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参考答案
认定 | 具体审计目标 | 进一步审计程序 |
权利和义务 | X公司对存货均拥有所有权 |
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完整性 | 记录的存货数量包括了X公司所有的在库存货 |
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计价和分摊 | 已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货价值 |
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计价和分摊 | 存货成本计算准确 |
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分类和可理解性 | 存货的主要类别和计价基础已恰当披露 |
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- A 、20×2年7月离职前是X公司的技术员
- B 、20×2年9月前担任X公司的销售部主任
- C 、20×1年前是X公司采购部主任
- D 、20×0年前担任X公司的现金出纳
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- A 、保存正确的工作底稿,废弃错误的工作底稿
- B 、保存正确的工作底稿,说明废弃另一张工作底稿的理由
- C 、将错误的工作底稿附在正确的工作底稿之后
- D 、正确的底稿归入永久性档案,错误的底稿归入当期档案
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- A 、无须建议X公司进行调整
- B 、建议X公司借记营业外支出2000万元
- C 、建议X公司贷记营业外支出2000万元
- D 、建议X公司贷记预计负债2000万元
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- 8 【多选题】A注册会计师是X公司20×1年度财务报表审计业务的项目合伙人。在考虑与舞弊相关的情况时,遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。为应对被审计单位在下列项目中可能存在的舞弊,A注册会计师应提高审计程序的不可预见性。下列程序中,不满足这一要求的有( )。
- A 、以积极的方式向应付余额较小的债权人函证
- B 、向存款账户已结清的银行函证
- C 、在不告知被审计单位的情况下走访其客户
- D 、对库存现金实施突击性监盘
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