- 简答题
题干：江山市A化工产品生产公司，2015年主要经营情况如下：主营业务收入750万元、销售成本660.8万元、营业税金及附加26.3万元；收取设备租金收入20000元；其他业务成本12000元；接受外部捐赠汽车，价值50000元，没有取得增值税专用发票。营业外支出为2000元，其中因产品造假被工商机关罚款500元。2015年利润总额80800元。全年计提应付工资85000元，并全部发放；本年发生职工福利费支出25000元，管理费用250000元（其中，业务招待费100000元、办公费35000元、差旅费18000元、租赁费1000元，修理费65000元、职工薪酬31000元）。销售费用300000元，其中，广告费和业务宣传费160000元，销售人员工资140000元。财务费用4200元。附表如下：[1456201611013-image/008.jpg][1456201611013-image/009.jpg][1456201611013-image/010.jpg]
题目：请写明该企业填报所得税申报表时，是否涉及纳税调整事项，并填写《职工薪酬纳税调整明细表》和《纳税调整项目明细表》。
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参考答案1.填报时涉及纳税调整的事项：
（1）职工福利费支出25000元，税前扣除限额为85000×14%=11900（元），应纳税调增13100元。
（2）业务招待费支出100000元，税前扣除限额为7520000×0.5%与100000×0.6的孰小值，税前可扣除的业务招待费=7520000×0.5%=37600（元），应纳税调增62400元。
（3）广告费和业务宣传费支出160000元，税前扣除限额为7520000×0.15=1128000（元），不需要做纳税调整。
（4）工商罚款500元不允许税前扣除，应纳税调增500元。
2.填表：
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- B 、资产类调整项目
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- 5 【多选题】企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第3行“税金及附加”科目中反映的税金包括（ ）。
- A 、甲企业销售自产货物缴纳的消费税
- B 、乙商业企业出租土地使用权应缴纳的城建税和教育费附加
- C 、丙银行购买土地支付的契税
- D 、丁工业企业转让不动产应当缴纳的增值税
- E 、戊公司销售货物缴纳的增值税
- 6 【单选题】代理填写印花税纳税申报填表时，对于“计税金额”栏填写正确的是（ ）。
- A 、货物运输合同记载金额5000元，其中装卸费500元，本栏填写5000元
- B 、一年期借款合同记载借款本金为1000万元，年利率为5%，本栏填写50万元
- C 、产权转移书据记载房产转让收入分两期支付，第一期55万元，第二期45万元，本栏填写100万元
- D 、以货换货方式签订销售换货合同，记载销售金额40万元，换人货物金额50万元，企业支付10万元差价，本栏填写100万元
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