- 综合题（主观）
题干：位于市区的某建筑企业，主要从事工程建筑服务，2017年发生以下业务：（1）全年提供工程建筑服务取得不含税收入8000万元，建筑成本支出为5000万元。（2）当年出租厂房一套，租赁合同注明：租期3年，租赁期限从2017年1月1日至2019年12月31日，不含税租金共计90万元。该笔租金于2017年3月1日一次性支付。（3）全年发生销售费用80万元，其中发生标书制作费支出20万元，发生办公费支出10万元，发生过路过桥费支出2万元，发生油费支出5万元，发生车险费支出3万元，发生工资支出38万元，发生社会保险费支出2万元。（4）全年发生管理费用120万元，其中发生工会经费支出10万元，发生职工福利费支出20万元，发生业务招待费支出30万元，发生车船税支出1万元，发生办公费支出20万元，发生印花税支出0.5万元，发生折旧额6.5万元，发生河道费支出2万元，发生工资支出27万元，发生社会保险费支出1.5万元，发生补充养老保险费支出1.5万元。（5）全年发生财务费用20万元，其中发生银行手续费支出15万元，发生利息支出5万元。（6）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用65万元，实际拨缴的工会经费8万元，实际发生的职工福利费用17万元，为员工支付的补充养老保险费金额为1.5万元，为员工支付的社会保险费金额为3.5万元。（7）固定资产台账注明金额为440万元，其中厂房一套300万元，汽车四辆40万元（包含本年新购置的一辆SUV价值22万元），办公设备若干共计100万元。计提折旧额情况如下：2017年厂房计提折旧额2万元，累计折旧额19万元；2017年汽车共提折旧额3万元，累计折旧额5万元；2017年办公设备计提折旧额1.5万元，累计折旧额3万元。（8）全年发生营业外支出30万元，此项支出为通过该县人民政府向贫苦家庭的捐赠20万元和向农村义务教育的捐赠10万元。（9）全年发生税金及附加共计23万元。（10）全年企业已经预缴所得税38万元。（说明：假定以前年度均未发生亏损，且以上支出均可以出具合理票据。职工薪酬全部计入管理费用或者成本科目）
题目：填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》。
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参考答案
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- 7 【多选题】企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第3行“税金及附加”科目中反映的税金包括（ ）。
- A 、甲企业销售自产货物缴纳的消费税
- B 、乙商业企业出租土地使用权应缴纳的城建税和教育费附加
- C 、丙银行购买土地支付的契税
- D 、丁工业企业转让不动产应当缴纳的增值税
- E 、戊公司销售货物缴纳的增值税
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