- 综合题(主观)
题干:本题目考核股票期权相关的个人所得税和企业所得税的计算A公司为一上市公司,2012年1月1日,公司向其100名管理人员每人授予100000股不可公开交易的股票期权,这些管理人员从2012年1月1日起在该公司连续服务2年,即可以每股2元的价格购买100000股A公司股票。该股票期权在授予日的公允价格为每股7元。从授予日起的2年的时间内,共有25名职员离开A公司。假定其他75名职员都在2013年12月31日行权,A公司股票面值为每股1元,行权日的公允价值为每股6元。要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。
题目:A公司实施股权激励计划的企业所得税税前扣除时间;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
A公司在2013年职工实际行权时,允许在当年企业所得税税前扣除3000万元。
您可能感兴趣的试题
- 1 【多选题】 下列有关该股权激励计划的会计处理,表述正确的有()。
- A 、结算企业A公司应作为现金结算的股份支付进行会计处理
- B 、结算企业A公司应作为权益结算的股份支付进行会计处理
- C 、接受服务企业B公司不需要进行会计处理
- D 、接受服务企业B公司应作为现金结算的股份支付进行会计处理
- E 、接受服务企业B公司应作为权益结算的股份支付进行会计处理
- 2 【单选题】由于该股份激励计划,对A公司20×4年财务报告项目的影响中,下列表述正确的是()。
- A 、确认公允价值变动损益6 000元,同时调减应付职工薪酬54 000元
- B 、确认管理费用6 000元,同时调减应付职工薪酬54 000元
- C 、确认公允价值变动损益6 000元,同时调增资本公积6 000元
- D 、确认管理费用6 000元,同时调增应付职工薪酬6000元
- 3 【综合题(主观)】根据资料(3),计算股权激励计划的取消对甲公司20×9年度合并财务报表的影响,并简述相应的会计处理。
- 4 【综合题(主观)】A公司实施股权激励计划的企业所得税税前可扣除金额;
- 5 【综合题(主观)】根据资料(2),计算股权激励计划的实施对甲公司2010年度和2011年度财务报表的影响,并编制相关会计分录。
- 6 【综合题(主观)】根据资料(2),计算股权激励计划的取消对甲公司2012年度财务报表的影响,并编制相关会计分录。
- 7 【综合题(主观)】根据资料(4),计算股权激励计划的取消对甲公司2011年度合并财务报表的影响,并简述相应的会计处理。
- 8 【简答题】根据资料(2)③,计算股权激励计划的实施对甲公司2015年度和2016年度合并财务报表的影响,并简述相应的会计处理。
- 9 【计算分析题】(1)甲公司计划实施一项股权激励计划,拟从2014年至2017年间按照工资总额的10%计提资金,用于在2018年从二级市场购买本公司股票奖励给员工,授予的员工具有不确定性,即在2014年到2017年间在职的员工在2018年不一定在职,2014年甲公司按照当年工资总额的10%计提了 3 000万元。会计分录为: 借:管理费用3 000 贷:应付职工薪酬3 000
- 10 【多选题】下列关于上市公司实施股权激励计划有关企业所得税处理的表述中正确的有( )。
- A 、对股权激励计划实行后立即可以行权的,上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除
- B 、对股权激励计划实行后,需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除
- C 、对股权激励计划实行后,需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的。在股权激励计划可行权后,上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除
- D 、股票实际行权时的公允价值,以实际行权日该股票的收盘价格确定