参考答案

本题考核经济业务的核算及利润表的编制。
（1）
①借：应收账款—A公司 585
贷：主营业务收入 500
应交税费—应交增值税（销项税额） 85
借：营业税金及附加 50
贷：应交税费应交消费税 50
借：主营业务成本 350
贷：库存商品 350
②借：主营业务收入 10
应交税费—应交增值税（销项税额） 1.7
贷：应收账款—B公司 11.7
③A公司享受的现金折扣=500×1%=5（万元）
借：银行存款 580
财务费用 5
贷：应收账款—A公司 585
④借：银行存款 150
贷：其他业务收入 150
借：其他业务成本 30
贷：累计摊销 30
⑤本期确认的收入=200×20÷（20+80）=40（万元）
本期确认的成本=100×20÷（20+80）=20（万元）
借：银行存款 50
贷：预收账款 50
借：劳务成本 20
贷：应付职工薪酬 20
借：预收账款 40
贷：主营业务收入 40
借：主营业务成本 20
贷：劳务成本 20
⑥借：银行存款 70.2
贷：其他业务收入 60
应交税费—应交增值税（销项税额） 10.2
借：其他业务成本 50
贷：原材料 50
⑦借：银行存款 120
交易性金融资产—公允价值变动 15
贷：交易性金融资产—成本 100
投资收益 35
借：投资收益 15
贷：公允价值变动损益 15
⑧借：长期股权投资—损益调整 20
贷：投资收益 20
⑨借：资产减值损失 10
贷：存货跌价准备 6
坏账准备 4