- 简答题
题干:东大股份有限公司(以下简称东大公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率25%。商品销售价格中均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售(出售)均为正常的商品交易,采用公允的交易价格结算。除特别指明外,所售资产均未计提减值准备。东大公司2010年12月发生的经济业务及相关资料如下:(1)12月1日,向A公司销售应税消费品一批,增值税专用发票上注明销售价格为500万元,消费税税率为10%。提货单和增值税专用发票已交A公司,款项尚未收取。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为350万元。(2)12月5日,收到B公司来函,要求对当年11月10日所购商品在销售价格上给予10%的折让(东大公司在该批商品售出时,已确认销售收入100万元,但款项尚未收取)。经核查,该批商品存在外观质量问题。东大公司同意了B公司提出的折让要求。当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票。(3)12月13日,收到A公司支付的货款,并存入银行。(4)12月14日,与C公司签订一项非专利技术使用权转让合同。该非专利技术账面原值为3600万元,摊销年限为10年,未发生减值。合同规定,C公司有偿使用东大公司的该项非专利技术,使用期为3年,一次性支付使用费150万元;东大公司在合同签订日提供该非专利技术资料,不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥,从C公司收取的使用费已存入银行。不考虑相关税费。(5)12月15日与D公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定,该设备安装期限为4个月,合同总价款为200万元。合同签订日预收价款50万元,至12月31日,已实际发生安装费用20万元(均为安装人员工资,尚未支付),预计还将发生安装费用80万元。东大公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。不考虑相关税费。(6)12月22日,销售材料一批,价款为60万元,该材料发出成本为50万元。款项已存入银行。(7)12月24日,转让交易性金融资产取得转让收入120万元,价款已存入银行,交易性金融资产账面价值为85万元(其中,成本明细为100万元,公允价值变动明细为15万元)。(8)东大公司持有正保公司20%的股权(属于居民企业之间的投资),对正保公司具有重大影响,将该投资作为长期股权投资核算。2010年正保公司实现净利润100万元。(9)计提存货跌价准备6万元,坏账准备4万元。(10)因计提存货跌价准备和坏账准备形成递延所得税资产2.5万元,递延所得税资产的期初余额为0,根据税法规定,计提坏账准备和存货跌价准备因未实际发生损失不允许税前扣除,应纳税调整增加;居民企业之间投资确认的投资收益免税,应纳税调减。除此之外企业并未发生其他的纳税调整事项,企业本期的所得税已经上缴。
题目:(1)编制东大公司上述(1)~(9)笔经济业务和事项相关的会计分录;
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本题考核经济业务的核算及利润表的编制。
(1)
①借:应收账款—A公司 585
贷:主营业务收入 500
应交税费—应交增值税(销项税额) 85
借:营业税金及附加 50
贷:应交税费应交消费税 50
借:主营业务成本 350
贷:库存商品 350
②借:主营业务收入 10
应交税费—应交增值税(销项税额) 1.7
贷:应收账款—B公司 11.7
③A公司享受的现金折扣=500×1%=5(万元)
借:银行存款 580
财务费用 5
贷:应收账款—A公司 585
④借:银行存款 150
贷:其他业务收入 150
借:其他业务成本 30
贷:累计摊销 30
⑤本期确认的收入=200×20÷(20+80)=40(万元)
本期确认的成本=100×20÷(20+80)=20(万元)
借:银行存款 50
贷:预收账款 50
借:劳务成本 20
贷:应付职工薪酬 20
借:预收账款 40
贷:主营业务收入 40
借:主营业务成本 20
贷:劳务成本 20
⑥借:银行存款 70.2
贷:其他业务收入 60
应交税费—应交增值税(销项税额) 10.2
借:其他业务成本 50
贷:原材料 50
⑦借:银行存款 120
交易性金融资产—公允价值变动 15
贷:交易性金融资产—成本 100
投资收益 35
借:投资收益 15
贷:公允价值变动损益 15
⑧借:长期股权投资—损益调整 20
贷:投资收益 20
⑨借:资产减值损失 10
贷:存货跌价准备 6
坏账准备 4
- 1 【简答题】(3)编制甲公司20×5年度与上述业务相关的会计分录。
- 2 【简答题】 要求:(1)编制第(1)笔经济业务的会计分录。
- 3 【简答题】(1)根据上述资料编制东方公司有关业务的会计分录。
- 4 【简答题】(1)编制甲公司上述(1)~(9)项交易或事项的会计分录;
- 5 【简答题】(1)编制上述A、B、C、D、E公司业务的会计分录;
- 6 【简答题】(2)根据上述材料,编制远大公司结转完工入库甲产品成本的会计分录;
- 7 【简答题】(1)根据上述经济业务编制(1)至(10)业务的会计分录;(应交税费要求写出明细科目)
- 8 【简答题】(1)根据上述业务,编制甲公司2012年度经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。
- 9 【不定项】正保公司上述经济业务影响营业利润的金额为( )万元。
- A 、+36.35
- B 、-36.35
- C 、-36.95
- D 、+36.95
- 10 【单选题】下列各项经济业务中,企业需要编制收款凭证的是( )。
- A 、将现金存入银行
- B 、从银行提取现金
- C 、支付管理人员工资
- D 、收到出差人员返回的差旅费借款
- 事业单位的收入应采用收付实现制核算,不得采用权责发生制核算。
- 劳务派遣单位跨地区派遣劳动者的,被派遣劳动者享有的劳动报酬和劳动条件。按照用工单位所在地的标准执行。 ()
- 下列各项中,不属于资源税纳税义务人的有( )。
- 该汇票未记载被保证人名称,被保证人是()。
- 对可比产品成本降低率和可比产品成本降低额都有影响的变动因素有( )。
- 分批法又称订单法,该方法成本计算周期与财务报告周期一致,但与产品生产周期不一致。()
- 2017年1月1日某企业所有者权益情况如下:实收资本200万元,资本公积26万元,盈余公积28万元,未分配利润59万元。则该企业2017年1月1日留存收益为()万元。
- 甲有限责任公司注册资本为1 000 000元,设立时收到乙公司投入的不需要安装的设备一台,合同约定该设备的价值为200 000元,增值税进项税额为34 000元(由投资方支付税款并提供增值税专用发票)。合同约定的价值与公允价值一致,乙公司享有甲公司注册资本20%的份额,不考虑其他因素,下列各项中,关于甲公司接收乙公司投资的会计处理正确的是( )。
- (2018年)辅助生产费用的分配方法有( )。
- (2020年)下列各项中,属于外来原始凭证的是( ) 。
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