- 简答题
题干：甲有限责任公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2011年1月1日有关账户余额如表所示:2011年甲公司发生的交易或事项如下:余额单位:万元[cj/kjsw/mx/1/image/ckjsw-mx-7-188.jpg](1)收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行。(2)收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值840万元(不含允许抵扣的增值税进项税额142.8万元),丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。(3)行政管理部门领用低值易耗品一批,实际成本2万元,采用一次转销法进行摊销。(4)因某公司破产,应收该公司账款80万元不能收回,经批准确认为坏账并予以核销。(5)因管理不善丢失原材料一批,其实际成本100万元,应负担的增值税进项税额17万元。该毁损材料未计提存货跌价准备,尚未经有关部门批准处理。(6)甲公司采用权益法核算对丁公司的长期股权投资,其投资占丁公司有表决权股份的20%,具有重大影响。丁公司宣告分派2010年度现金股利1000万元。(7)收到丁公司发放的2010年度现金股利并存入银行。(8)丁公司2011年度实现净利润1500万元,甲公司确认实现的投资收益。(9)将持有的面值为32万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让,取得一批材料并验收入库,增值税专用发票上注明的价款为30万元,增值税进项税额为5.1万元。其余款项以银行存款支付。(10)年末,甲公司经减值测试,确认对丁公司的长期股权投资可收回金额为560万元;存货的可变现净值为1800万元;决定按年末应收账款余额的10%计提坏账准备。假定除上述资料外,不考虑其他因素。
题目：(1)编制甲公司上述(1)~(9)项交易或事项的会计分录;
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参考答案本题考核资产减值准备的计算、资产负债表项目的计算。
（1）①借：银行存款 50
贷：坏账准备 50
或者：
借：应收账款 50
贷：坏账准备 50
借：银行存款 50
贷：应收账款 50
②借：原材料 840
应交税费—应交增值税（进项税额） 142.8
贷：实收资本 982.8
③借：管理费用 2
贷：周转材料—低值易耗品 2
④借：坏账准备 80
贷：应收账款 80
⑤借：待处理财产损溢 117
贷：原材料 100
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 17
⑥借：应收股利 200
贷：长期股权投资—损益调整 200
⑦借：银行存款 200
贷：应收股利 200
⑧借：长期股权投资—损益调整 300
贷：投资收益 300
⑨借：原材料 30
应交税费—应交增值税（进项税额）5.1
贷：应收票据 32
银行存款 3.1
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- 6 【不定项】交互分配时，应编制的会计分录是（）。
- A 、借：生产成本——辅助生产成本(运输车间) 150
——辅助成产成本(机修车间) 200
贷：生产成本——辅助生产成本(运输车间) 200
——辅助生产成本(机修车间) 150 - B 、借：生产成本——辅助生产成本(运输车间) 200
——辅助成产成本(机修车间) 150
贷：生产成本——辅助生产成本(运输车间) 150
——辅助生产成本(机修车间) 200 - C 、借：辅助生产成本——运输车间 150
——机修车间 200
贷：辅助生产成本——运输车间 200
——机修车间 150 - D 、借：辅助生产成本——运输车间 200
——机修车间 150
贷：辅助生产成本——运输车间 150
——机修车间 200
- 7 【不定项】根据资料（2），甲公司应编制的会计分录是（ ）。
- A 、借：长期待摊费用 3
贷：应付职工薪酬 3 - B 、借：在建工程 3
贷：应付职工薪酬 3 - C 、借：制造费用 3
贷：应付职工薪酬 3 - D 、借：长期待摊费用 3
贷：银行存款 3
- 8 【不定项】根据资料（2），甲公司应编制的会计分录是（）。
- A 、借：长期待摊费用 3 贷：应付职工薪酬 3
- B 、借：在建工程 3 贷：应付职工薪酬 3
- C 、借：制造费用 3 贷：应付职工薪酬 3
- D 、借：长期待摊费用 3 贷：银行存款 3
- 9 【不定项】根据资料(3)，甲公司应编制的会计分录是( )。
- A 、借:管理费用10 贷:应付职工薪酬10
- B 、借:应付职工薪酬10 贷:累计折旧10
- C 、借:管理费用625 贷:应付职工薪酬625
- D 、借:应付职工薪酬10 贷:银行存款10
- 10 【不定项】交互分配时，应编制的会计分录是（ ）。
- A 、借记“生产成本——辅助生产成本——运输车间”科目金额150
- B 、借记“生产成本——辅助生产成本——运输车间”科目金额200
- C 、贷记“生产成本——辅助生产成本——运输车间”科目金额200
- D 、贷记“生产成本——辅助生产成本——机修车间”科目金额150
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