- 客观案例题
题干:位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人,2016年第3季度业务收支情况如下:(1)取得贷款利息收入2000万元,另外取得加息、罚息收入80万元。(2)开展股票买卖业务,买进价900万元,卖出价1000万元;(3)取得结算手续费收入180万元;结算罚款收入30万元;(4)将2亿元人民币投资于某商业企业,每年收取固定利润1200万元。(5)为电信部门代收电话费当季度收入为850万元,支付给委托方价款836万元。(6)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限3个月,年利息率为4.8%,已经收到贷款企业的利息并转交给委托方,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。(7)第3季度购进办公用品一批,取得增值税专用发票,价税合计金额为117万元。已知:上述收入均为含税收入。
题目:计算该金融机构本季度应纳增值税为( )万元。 - A 、204.34
- B 、187.34
- C 、187
- D 、186.55
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【正确答案:B】
业务(1):贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
应纳增值税=(2000+80)÷(1+6%)×6%=117.74(万元)
业务(2):金融企业从事股票买卖业务,以股票的卖出价减去买人价后的余额为销售额。应纳增值税=(1000-900)÷(1+6%)×6%=5.66(万元)。
业务(3):应纳增值税=(180+30)÷(1+6%)×6%=11.89(万元)
业务(4):以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。
应纳增值税=1200÷(1+6%)×6%=67.92(万元)
业务(5):经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。代收电话费应缴纳的增值税=(850-836)÷(1+6%)×6%=0.79(万元)。
业务(6):收取的手续费应纳增值税=5000×4.8%÷12×3×10%÷(1+6%)×6%=0.34(万元)
业务(7):可以抵扣的进项税为:117÷(1+17%)×17%=17(万元)
第3季度应缴纳的增值税=117.74+5.66+11.89+67.92+0.79+0.34-17=187.34(万元)
- 1 【单选题】该金融机构本季度应纳营业税共计()万元。
- A 、15.95
- B 、19.32
- C 、19.95
- D 、25.34
- 2 【单选题】本期应纳增值税为()万元。
- A 、34.76
- B 、44.75
- C 、45.81
- D 、45.93
- 3 【单选题】本月应纳增值税()万元。
- A 、3.789
- B 、4.199
- C 、1.649
- D 、1.167
- 4 【客观案例题】本月应纳增值税为( )万元。
- A 、2.13
- B 、1.91
- C 、1.80
- D 、2.54
- 5 【客观案例题】本月向税务机关应纳增值税为( )万元。
- A 、-161.6
- B 、-191.71
- C 、-197.17
- D 、-185.22
- 6 【客观案例题】计算业务(1)应纳增值税为( )万元。
- A 、124.8
- B 、120
- C 、117.74
- D 、113.21
- 7 【客观案例题】2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵( )万元。
- A 、402.43
- B 、758.17
- C 、1014.43
- D 、1184.24
- 8 【客观案例题】(5)本月应纳增值税为()万元
- A 、2.13
- B 、1.91
- C 、3.28
- D 、2.54
- 9 【客观案例题】(5)本月应纳增值税为()万元
- A 、2.13
- B 、1.91
- C 、3.28
- D 、2.54
- 10 【客观案例题】该金融机构本季度应缴纳增值税( )万元。
- A 、486.54
- B 、487.17
- C 、477.72
- D 、487.35
- 下列起诉被告不作为的案件中,属于被告承担举证责任的有()。
- 某企业拥有三处房产,分别为:办公楼一栋,原值1200万元,2011年5月31日将其中的50%出租给当地税务机关用于办公,当年收取租金收入140万元;厂房一栋,原值580万元,预计可以使用20年,已经使用15年;仓库一座,原值500万元,企业申报缴纳的2011年第三季度的房产税是21.888万元。注册税务师在审核后,认为()。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%)
- 当期可抵扣的增值税进项税额的合计数为( )元。
- 税务师审核某房地产开发企业土地增值税清算时,下列关于扣除项目的表述正确的有( )。
- 某批发兼零售的居民企业,2015年度自行申报应税收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年经营亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税,核定的应税所得率为8%,该居民企业2015年度应缴纳企业所得税( )万元。
- 汽车生产商甲承担产品责任的归责原则有( )。
- 2017 年 4 月 8 日,乙对房屋的占有事实及权利状态属于(?
- 下列情形中,不属于采取强制执行措施条件的是( )。
- 甲个体工商户出租住房,2020 年 3 月一次性收取全年租金 120 万元(含税),甲当月应缴纳增值税( )万元。
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