- 简答题
题干:华星公司成立于2011年,是一家致力于汽车零配件研发、生产及销售的公司。2015年公司拟实行全面预算管理体系,并于2015年底由财务总监牵头各部门负责人成立预算管理小组,该小组根据公司的发展战略和经营计划直接编制2016年年度预算草案,由总经理审核通过并下发各部门。公司给销售部下达的2016年预算收入指标为5000万元。2016年6月,甲公司采购员李某联络华星公司销售员张某,表示需要购买价值300万元的汽车零部件,李某承诺先支付定金30万元,余款在三个月内偿还。过去几年甲公司李某从华星公司大批量采购过几次货物,属于华星公司的重要客户,这几年的交易中甲公司信用不错,双方合作愉快。这次销售员张某见其很有购买诚意,该业务又属于公司重大的销售业务,便直接与甲公司签订了购销合同,并电话通知仓储部门按合同三天内给甲公司发送全部货物。三个月后甲公司并没有支付余款,华星公司财务部联系甲公司催收货款,发现甲公司2016年2月就已经陷入财务危机,8月已经处于破产清算状态。华星公司只能全额计提坏账准备。由于受甲公司事件影响,10月份销售部发现今年预算难以完成,自行把预算销售额调整为4500万元,然后就详细情况通告了预算管理小组。要求:
题目:根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》,简要分析华星公司在预算管理环节中存在的内部控制缺陷。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
①企业设立的预算管理小组履行全面预算管理职责,其成员由企业负责人及内部相关负责人组成,而不是由财务总监牵头各部门负责人组成,所以存在内部控制缺陷。②企业应当根据发展战略和年度生产经营计划,综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素,按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序,编制年度全面预算。而该公司根据公司的发展战略和经营计划就直接编制2016年年度预算草案,存在内部控制缺陷。
③预算管理小组应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证,从企业发展全局角度提出建议,形成全面预算草案,并提交董事会审核,经审议批准后,应当以文件形式下达执行。该公司预算草案没有经过董事会审核而由总经理审核通过并下发各部门,存在内部控制缺陷。④企业应当以年度预算作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据,将其细分为季度、月度指标,通过实施分期预算控制,实现年度预算目标。而华星公司直接给销售部下达了整年5000万任务,不利于预算控制,存在内部控制缺陷。⑤企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通,运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况。该公司缺少对各预算执行单位的监控,存在内部控制缺陷。⑥企业预算管理工作机构和各预算执行
单位应当建立预算执行情况分析制度,定期召开预算执行分析会议,通报预算执行情况,研究、解决预算执行中存在的问题,提出改进措施。该公司没有建立预算执行情况分析制度,存在内部控制缺陷。⑦企业批准下达的预算应当保持稳定,不得随意调整。预算调整应当履行严格的审批制度,销售部自行调整预算的做法存在内部控制缺陷。
- 1 【简答题】根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》,简要分析华星公司在预算管理环节中存在的内部控制缺陷。
- 2 【简答题】 根据《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》,简要分析凌云公司在人力资源环节存在的内部控制缺陷,并提出改进措施
- 3 【简答题】根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》,简要分析凌云公司在合同订立环节存在的内部控制缺陷,并提出改进措施。
- 4 【简答题】根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”,分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议
- 5 【综合题(主观)】 根据《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》,简要分析3G时代N公司制定与实施发展战略需关注的主要风险
- 6 【综合题(主观)】 根据《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》,简要分析3C时代N公司研究与开发活动所面对的主要风险
- 7 【单选题】根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》,下列说法错误的是( )。
- A 、预算管理工作机构一般设在财会部门
- B 、企业应当在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作
- C 、企业预算管理委员会审核全面预算草案,应当重点关注预算科学性和可行性
- D 、企业批准下达的预算应当保持稳定,不得随意调整
- 8 【单选题】根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》的规定,下列说法中错误的是( )。
- A 、审计委员会下设预算管理工作机构,由其履行日常管理职责
- B 、预算管理工作机构一般设在财会部门
- C 、全面预算,是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排
- D 、企业应当加强全面预算工作的组织领导,明确预算管理体制以及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制
- 9 【单选题】根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》,以下需关注的主要风险是( )。
- A 、存货积压或短缺,可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断
- B 、投资决策失误,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下
- C 、固定资产更新改造不够,可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬值
- D 、无形资产缺乏核心技术、权属不清,可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力
- 10 【简答题】根据《企业内部控制应用指引第2号-发展战略》,说明制定和实施发展战略需关注的主要风险。ABC公司终止收购DE银行的战略导致出现什么不良结果。
- 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (1)计算企业所得税的计税收入合计;
- 在针对会计估计实施风险评估程序的基础上,注册会计师应当设计和实施进一步审计程序获取充分、适当的审计证据,以判断特定环境下的会计估计是否合理,并在必要时是否得以充分披露。在下列程序中,可供注册会计师选择的进一步审计程序包括( )。
- 在被审计单位盘点存货之前,注册会计师应当( )。
- 针对资料四第(1)至(2)项,假定这些控制的设计有效并得到执行,根据控制测试和实质性程序及其结果,逐项指出资料四所列控制运行是否有效,如认为运行无效,简要说明理由。并说明主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。
- 下列收入中,应当征收增值税的是( )。
- 某企业外部融资占销售增长的百分比为5%,若上年销售收入为1000万元,预计销售收入增加20%,则相应外部应追加的资金为( )万元。
- 2×16年1月1日甲公司从集团外部购入乙公司80%股权,能够对乙公司的财务和经营决策实施控制。除乙公司外,甲公司无其他子公司。2×16年度,乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2000万元,无其他所有者权益变动。2×16年年末,甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。2×17年度,乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元,无其他所有者权益变动。2×17年年末,甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8500万元。假定不考虑内部交易等因素。下列各项关于甲公司2×16年度和2×17年度合并财务报表列报的表述中,正确的有( )。
- 增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,适用6%税率计征增值税的是( )。
- 甲公司是一家有色金属冶炼企业。在投资建设新生产厂时,没有按照国家规范建立废水回收系统,导致废水外泄,给周围居民生活环境带来很大影响,当地环保部门介入调查,对甲公司实行了高额罚款。根据以上信息可以判断,甲公司在此事件中面临的风险不包括( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载