- 简答题
题干:X公司为食品制造行业的上市公司。U会计师事务所接受x公司的审计委托并指派A注册会计师负责对X公司20×5年度财务报表实施审计,A注册会计师对X公司20×4年度财务报表出具了无保留意见审计报告。其他相关资料如下。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记载了与X公司及其环境相关的具体情况。部分内容摘录如下。(1)因农副产品价格大幅上涨,导致食品制造行业20×5年的成本平均上升了20%,相应地,全行业销售价格平均提高20%。(2)20×5年,X公司强化了货款回收力度,使应收账款的周转天数比上年的20天明显缩短。(3)根据将于20×6年开始实施的新的食品卫生法规,禁止食品加工行业继续使用15种食品添加剂。20×5年年末,X公司储存的这15种食品添加剂的账面价值为120万元,按规定,最迟应于20×6年3月底销毁。(4)由于产品滞销,导致X公司专用生产设备闲置,X公司管理层取消了原定的增加专用生产设备的计划,20×5年度没有增加新的专用生产设备。(5)因竞争对手推出了C产品的改良产品,X公司决定20×6年1月1日起对库存的C产品采取买一赠一的营销策略。资料二:X公司20×5年度未审财务数据及20×4年对应数据摘录如下(金额单位:万元)。(1)应收账款年末余额[9787514167207-image/9787514167207-027-054.jpg](2)期末存货[9787514167207-image/9787514167207-027-055.jpg](3)专用设备及累计折旧增减情况[9787514167207-image/9787514167207-027-056.jpg](4)营业收入与营业成本[9787514167207-image/9787514167207-027-057.jpg]资料三:A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制,部分内容摘录如下:[9787514167207-image/9787514167207-027-058.jpg]资料四:A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的控制测试和实质性程序及其结果,部分内容摘录如下:[9787514167207-image/9787514167207-027-059.jpg]资料五:注册会计师在审计工作底稿中记录了实施审计程序中遇到的事项,部分内容摘录如下:(1)针对X公司管理层凌驾于内部控制之上的风险,审计项目组测试了日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整分录;对于重大非常规交易,评价其商业理由是否表明交易的目的是为了实施舞弊。(2)因对X公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑,审计项目组决定不利用内部审计的工作。(3)对于专家工作中涉及的重要的原始数据,审计项目组评价了这些数据的相关性和完整性。(4)20×5年度X公司购入股票作为交易性金融资产核算。除实施询问程序外,因无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据,审计项目组就询问结果获取了管理层书面声明。资料六:20×6年3月5日,新闻媒体报道X公司从M国进口大量转基因农作物生产某种食品,导致绝大部分消费者不再购买该食品。尽管X公司声称3月15日后市场上销售的食品不含有转基因成分,但X公司的销售量连续数日为零。对此,X公司已在财务报表附注中进行了适当披露。
题目:针对资料四第(1)至(2)项,假定这些控制的设计有效并得到执行,根据控制测试和实质性程序及其结果,逐项指出资料四所列控制运行是否有效,如认为运行无效,简要说明理由。并说明主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。
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- 1 【综合题(主观)】针对资料二第(1)至第(8)事项,请分别指出这些事项主要与哪一个或者哪几个财务报表项目的何种认定相关(财务报表项目仅限于应收账款、存货、应付账款和主营业务收入)。
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- 3 【综合题(主观)】(3)针对资料四第(1)至(3)项,假定这些控制的设计有效并得到执行,根据控制测试和实质性程序及其结果,逐项指出资料四所列控制运行是否有效,如认为运行无效,简要说明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。
- 4 【综合题(主观)】针对资料三第(1)至第(2)项,请分别指出这些事项主要与货币资金项目的哪一个认定相关。
- 5 【简答题】针对所述情况,假定控制的设计有效并得到执行,根据控制测试和实质性程序及其结果,指出资料所列控制运行是否有效,如认为运行无效,简要说明理由,并说明该项控制活动主要影响哪些财务报表项目的哪些认定。
- 6 【材料分析题】针对资料四第(1)至(3)项,假定这些控制的设计有效并得到执行,根据控制测试和实质性程序及其结果,逐项指出资料四所列控制运行是否有效,如认为运行无效,简要说明理由。【考点】销售与收款业务控制测试和实质性程序
- 7 【综合题(主观)】针对资料四第(1)至(3)项,假定这些控制的设计有效并得到执行,根据控制测试和实质性程序及其结果,逐项指出资料四所列控制运行是否有效,如认为运行无效,简要说明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。
- 8 【综合题(主观)】针对资料六第(1)至(2)项,假定这些控制的设计有效并得到执行,根据控制测试和实质性程序及其结果,逐项指出资料六所列控制运行是否有效,如认为运行无效,简要说明理由。
- 9 【综合题(主观)】针对资料三第(1)至(5)项的审计程序,假定不考虑其他条件,逐项指出相关审计程序与根据资料一(结合资料二)识别的重大错报风险是否直接相关。如果不直接相关,指出与该审计程序直接相关的财务报表项目和认定。
- 10 【综合题(主观)】针对资料四第(1)至(4)项,假定这些控制的设计有效并得到执行,根据控制测试及其结果,逐项指出资料四所列控制测试程序是否恰当。如不恰当,提出改进建议。
热门试题换一换
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