- 材料分析题
题干：甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，拥有乙公司和丙公司两家联营公司。甲公司主要从事建材的生产、销售以及建筑安装工程。A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表，拟于2013年4月1日出具审计报告。财务报表整体的重要性为25万元。资料四：A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的控制测试和实质性程序及其结果，部分内容摘录如下：[up/201707/0725e7dd41dfe17c4b9aa34e829501a85e8d.jpg][up/201707/0725bab3857ecf2d4528a3b94c11555d9a27.png]
题目：针对资料四第（1）至（3）项，假定这些控制的设计有效并得到执行，根据控制测试和实质性程序及其结果，逐项指出资料四所列控制运行是否有效，如认为运行无效，简要说明理由。
【考点】销售与收款业务控制测试和实质性程序
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参考答案
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- 3 【综合题（主观）】(3)针对资料四第(1)至(3)项，假定这些控制的设计有效并得到执行，根据控制测试和实质性程序及其结果，逐项指出资料四所列控制运行是否有效，如认为运行无效，简要说明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。
- 4 【综合题（主观）】针对资料三第(1)至第(2)项,请分别指出这些事项主要与货币资金项目的哪一个认定相关。
- 5 【简答题】针对所述情况，假定控制的设计有效并得到执行，根据控制测试和实质性程序及其结果，指出资料所列控制运行是否有效，如认为运行无效，简要说明理由，并说明该项控制活动主要影响哪些财务报表项目的哪些认定。
- 6 【简答题】针对资料四第（1）至（2）项，假定这些控制的设计有效并得到执行，根据控制测试和实质性程序及其结果，逐项指出资料四所列控制运行是否有效，如认为运行无效，简要说明理由。并说明主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。
- 7 【综合题（主观）】针对资料四第（1）至（3）项，假定这些控制的设计有效并得到执行，根据控制测试和实质性程序及其结果，逐项指出资料四所列控制运行是否有效，如认为运行无效，简要说明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。
- 8 【综合题（主观）】 针对资料三第（1）至（6）项的审计程序，假定不考虑其他条件，逐项指出相关审计程序与根据资料一（结合资料二）识别的重大错报风险是否直接相关。如果不直接相关，指出与该审计程序直接相关的财务报表项目和认定。
- 9 【综合题（主观）】针对资料六第(1)至(2)项，假定这些控制的设计有效并得到执行，根据控制测试和实质性程序及其结果，逐项指出资料六所列控制运行是否有效，如认为运行无效，简要说明理由。
- 10 【综合题（主观）】针对资料四第（1）至（4）项，假定这些控制的设计有效并得到执行，根据控制测试及其结果，逐项指出资料四所列控制测试程序是否恰当。如不恰当，提出改进建议。
热门试题换一换
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