- 计算分析题
题干：甲公司是一家上市公司，正对内部A、B投资中心进行业绩考核，2016年相关资料如下：
题目：假设公司现有一投资机会，投资额21万元，每年可创造税前经营利润26000元，如果A、B投资中心都可进行该投资，且投资前后各自要求的税前投资报酬率保持不变，计算A、B投资中心分别投资后的部门投资报酬率和部门剩余收益，分析如果公司分别采用投资报酬率和部门剩余收益对A、B投资中心进行业绩考核，A、B投资中心是否愿意进行该投资。（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）
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- 2 【简答题】天通钢铁公司现有两个投资机会,分别是项目A和项目B,让您帮着选择一个最佳的。项目A的有关资料如下: (1)项目A是利用东方公司的技术生产汽车零件,并将零件出售给东方公司(东方公司是一个有代表性的汽车零件生产企业),预计该项目需固定资产投资750万元,可以持续五年。会计部门估计每年固定成本为(不含折旧)40万元,变动成本是每件180元。按照税法规定,固定资产折旧采用直线法,折旧年限为5年,估计净残值为50万元。会计部门估计五年后该项目所需的固定资产变现净收入为8万元。营销部门估计各年销售量均为40000件,东方公司可以接受250元/件的价格。生产部门估计需要20万元的营运资本投资;(2)天通公司的资产负债率为50%,东方公司的β系数为1.1,资产负债率为30%; (3)天通公司不打算改变当前的资本结构; (4)无风险资产报酬率为3.37%,市场组合的必要报酬率为12.25%,所得税税率为25%; (5)天通公司2010年的所得税税率为25%,销售收入为6000万元,税前利润为580万元,金融资产收益为1.5万元,管理用利润表中的利息费用为20万元,平均所得税税率为20%,现金流量表中的净现金流量为60万元,经营活动现金流量为280万元。2010年年末的负债总额为4800万元(其中60%是长期负债,70%是金融负债),股东权益为2400万元,金融资产占资产总额的20%。天通公司打算估算其税后债务成本,但是没有上市的长期债券,也找不到合适的可比公司,并且没有信用评级资料。只是搜集了以下一些资料:根据同行业的财务比率的平均值编制的信用级别与关键财务比率对照表(部分)如下:
项目B的计算期为6年,使用的折现率为12%,期望净现值为300万元,净现值的变化系数为1.5。要求:(1)计算天通公司2010年的利息保障倍数、现金流量债务比、净经营资产净利率、税后经营净利率、长期负债/总资产、资产负债率;(2)估算天通公司的税后债务成本,计算评价A项目使用的折现率;(3)计算A项目的净现值;(4)假如预计的固定成本和变动成本、固定资产变现净收入和单价只在土10%以内是准确的,计算A项目最好和最差情景下的净现值是多少?(5)假设最好和最差的概率分别为50%和10%,计算A项目净现值的方差和变化系数;(6)按照共同年限法作出合理的选择;(7)按照等额年金法作出合理的选择。已知:(P/A,10%,5)=3.7908,(P/F,10%,5)-0.6209,(P/F,10%,10)-0.3855(P/F, 10%, 15)=0.2394, (P/F, 10%, 20)=0.1486, (P/F, 10%, 25)=0.0923(P/F, 10%, 30)=0.0573, (P/F, 12%,6)=0.5066, (P/F, 12%, 12) =0.2567(P/F, 12%, 18)=0.1300,(P/F, 12%, 24) =0.0659, (P/F, 12%, 30)=0.0334( P/A, 12%,6)=4.1114
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- 8 【计算分析题】假设公司现有一投资机会，投资额21万元，每年可创造税前经营利润26000元，如果A、B投资中心都可进行该投资，且投资前后各自要求的税前投资报酬率保持不变，计算A、B投资中心分别投资后的部门投资报酬率和部门剩余收益，分析如果公司分别采用投资报酬率和部门剩余收益对A、B投资中心进行业绩考核，A、B投资中心是否愿意进行该投资。（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）
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