- 客观案例题
题干：位于北京市的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下：（1）1月份购买一宗8000平方米的土地，合同上注明的土地价款是10000万元，缴纳相关税费400万元，已经取得土地使用证。2月份对该土地进行“三通一平”，与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元，款项已经按照合同支付。（2）3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元（包括装修费用1000万元），写字楼建筑面积40000平方米。（3）写字楼开发过程中向银行借款12000万元，发生利息费用800万元，能提供金融机构贷款合同证明，开发过程之外没有利息发生。（4）9月份将30000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入60000万元；10月31日，将4000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限2年，每月收取租金20万元；12月将4000平方米的写字楼转为办公使用，将2000平方米的写字楼作价4000万元对外投资，签订了产权转移书据，并约定共同承担投资风险。（5）该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元；发生管理费用（不含印花税）1600万元（其中业务招待费400万元）。（6）计算土地增值税时准予扣除的营业税金及附加为3300万元，计算企业所得税时准予扣除的营业税金及附加3302.2万元（未含土地增值税）。（其他相关资料：北京市人民政府规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用。）根据上述资料，回答下列问题：
题目：2015年该企业的应纳税所得额是（ ）万元。 - A 、23521.82
- B 、23912.58
- C 、24115.23
- D 、23112.82
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
业务招待费扣除限额=（60000+4000+20×2）×0.5%=320.2（万元），实际发生额的60%=400×60%=240（万元）。可以扣除的管理费用=1600-（400-240）=1440（万元）。
应纳税所得额=64000+20×2-10000-4160-17934-3302.2-3000-1440-41.98-800×32000/40000=23521.82（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】2015年应纳的企业所得税是（ ）万元。
- A 、21.08
- B 、55.10
- C 、41.60
- D 、46.60
- 2 【客观案例题】2015年该企业的应纳税所得额是（ ）万元。
- A 、369.81
- B 、374.84
- C 、382.3
- D 、385.22
- 3 【客观案例题】2015年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、92.45
- B 、93.71
- C 、95.58
- D 、96.31
- 4 【客观案例题】2015年该企业的应纳税所得额是（ ）万元。
- A 、23521.82
- B 、23912.58
- C 、24115.23
- D 、23112.82
- 5 【客观案例题】2015年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、5934.42
- B 、5880.46
- C 、5778.24
- D 、5528.46
- 6 【客观案例题】该企业2015年应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、520
- B 、434.8
- C 、960.4
- D 、430
- 7 【客观案例题】2015年该企业的应纳税所得额是（ ）万元。
- A 、2369.81
- B 、2374.84
- C 、2382.3
- D 、2572.3
- 8 【客观案例题】2015年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、692.45
- B 、693.71
- C 、695.58
- D 、643.08
- 9 【客观案例题】2015年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、5934.42
- B 、5880.46
- C 、5778.24
- D 、5528.46
- 10 【客观案例题】2015年该企业应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
- A 、139.77
- B 、179.77
- C 、192.27
- D 、219.77
热门试题换一换
- 某煤矿2012年3月份生产销售煤炭10万吨，销售采矿生产的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元／吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元／千立方米，煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。
- 全年应纳税所得额为()万元。
- （2010年）行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有（）。
- 某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表（一）》时，第16栏“与转让房地产有关的税金”不反映的税金或附加有（）。
- 根据规定，行政机关根据法律的授权对平等主体之间民事争议作出裁决后，当事人在法定期限内不起诉又不履行的，作出裁决的行政机关在申请执行的期限内未申请人民法院强制执行的，生效行政行为确定的权利人或其继承人、权利承受人在( )可以申请人民法院强制执行。
- 根据现行消费税政策，下列关于消费税征税范围的说法中正确的有（ ）。
- 家和企业（增值税一般纳税人）2015年销售收入情况如下：开具增值税专用发票上注明的价款为1700万元，开具普通发票的金额1404万元，端午节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元），发生的财务费用200万元。该企业2015年准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。
- 根据《刑法》规定。在追诉期限内又犯罪的，计算前罪追诉期限的起点是（ ）。
- 下列主体中，可以申请甲公司破产重整的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
KkaDG