- 单选题家和企业(增值税一般纳税人)2015年销售收入情况如下:开具增值税专用发票上注明的价款为1700万元,开具普通发票的金额1404万元,端午节发放自产产品给员工作为节日礼物,账面价值为50万元,企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元),发生的财务费用200万元。该企业2015年准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。
- A 、850
- B 、879
- C 、834
- D 、902
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【正确答案:C】
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;企业发生的广告费和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。业务招待费扣除限额=[1700+1404÷(1+17%)+80]×5‰=14.9(万元),实际发生数的60%=20×60%=12(万元),业务招待费扣除限额为两者较小值即12万元。广告费和业务宣传费扣除限额=[1700+1404÷(1+17%)+80]×15%=447(万元),实际发生额超标准(300+160+50)-447=63(万元),非广告性赞助支出不得在企业所得税前扣除,准予在企业所得税前扣除的期间费用=(110-20+12)+(600-5-63)+200=834(万元)。
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- 1 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,2015年3月发生以下业务:将收购的一批成本为13.05万元的粮食,从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕,企业全部收回,取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费50000元,加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为( )万元。
- A 、5.25
- B 、4.71
- C 、5.2
- D 、4.76
- 2 【多选题】甲企业为增值税一般纳税人,2015年3月外购价值260万元的素板委托乙企业进行加工素板取得增值税专用发票,标明金额25万元,甲企业销售返回的70%素板,取得增值税专用发票,标明金额350万元,下列描述正确的有( )。
- A 、甲企业不需缴纳消费税
- B 、乙企业代收代缴消费税16万元
- C 、甲企业缴纳消费税7万元
- D 、甲企业缴纳消费税2.5万元
- E 、乙企业代收代缴消费税15万元
- 3 【单选题】2015年某居民企业是增值税一般纳税人,购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元,增值税为3.4万元。则下列说法正确的是( )。
- A 、可以抵减的企业所得税税额为2.34万元
- B 、可以抵减的企业所得税税额为2万元
- C 、可以抵减的应纳税所得额为2.34万元
- D 、可以抵减的应纳税所得额为2万元
- 4 【单选题】某商业企业(增值税一般纳税人)2015年10月向消费者个人销售纯金首饰取得收入58950元,销售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入42898元,销售镀金镶嵌首饰取得收入22378元,取得金银首饰的修理清洗收入1780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为( )元。
- A 、4048.29
- B 、5983.16
- C 、4081.62
- D 、0
- 5 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2015年6月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行处理:销售已经使用8年的机器设备,取得收入9200元;销售使用过3年的小轿车1辆,取得收入64000元;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)
- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、6506.83
- D 、6316.24
- 6 【单选题】某商贸企业为增值税一般纳税人,2015年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费180万元),发生的财务费用200万元,准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。
- A 、850
- B 、842
- C 、844
- D 、902
- 7 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2015年12月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款200000元、增值税税额34000元。则该企业此项业务的正确会计处理为( )。
- A 、借:固定资产 200000
应交税费——应交增值税(进项税额)34000
贷:银行存款 234000 - B 、借:固定资产 234000
贷:银行存款 234000
借:应交税费——应交增值税(减免税款)234000
贷:递延收益 234000 - C 、借:固定资产 234000
贷:银行存款 234000
借:应交税费——未交增值税 234000
贷:营业外收入 234000 - D 、借:固定资产 200000
应交税费——应交增值税(减免税款)234000
贷:银行存款 234000
营业外收入 200000
- 8 【单选题】家和企业(增值税一般纳税人)2015年销售收入情况如下:开具增值税专用发票上注明的价款为1700万元,开具普通发票的金额1404万元,端午节发放自产产品给员工作为节日礼物,账面价值为50万元,企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元),发生的财务费用200万元。该企业2015年准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。
- A 、850
- B 、879
- C 、834
- D 、902
- 9 【单选题】家和企业(增值税一般纳税人)2018年销售收入情况如下:开具增值税专用发票上注明的价款为1600万元,开具普通发票的金额1404万元,端午节发放自产产品给员工作为节日礼物,账面价值为50万元,企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元),发生的财务费用200万元。该企业2018年准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。
- A 、850
- B 、879
- C 、820.55
- D 、902
- 10 【单选题】甲企业(增值税一般纳税人)2015年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价格为140万元,该批商品的增值税税率为17%。假定不考虑城市维护建设税和教育费附加。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、5.61
- B 、6.75
- C 、13.464
- D 、16.764
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