- 单选题家和企业(增值税一般纳税人)2018年销售收入情况如下:开具增值税专用发票上注明的价款为1600万元,开具普通发票的金额1404万元,端午节发放自产产品给员工作为节日礼物,账面价值为50万元,企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元),发生的财务费用200万元。该企业2018年准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。
- A 、850
- B 、879
- C 、820.55
- D 、902
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参考答案
【正确答案:C】
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;企业发生的广告费和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。业务招待费扣除限额=[1600+1404÷(1+16%)+80]×5‰=14.45(万元),实际发生数的60%=20×60%=12(万元),业务招待费扣除限额为两者较小值即12万元。广告费和业务宣传费扣除限额=[1600+1404÷(1+16%)+80]×15%=433.55(万元),实际发生额超标准(300+160+50)-433.55=76.45(万元),非广告性赞助支出不得在企业所得税前扣除,准予在企业所得税前扣除的期间费用=(110-20+12)+(600-5-76.45)+200=820.55(万元)。
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贷:原材料 10000
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贷:原材料 10000
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应交税费——应交增值税(进项税额) 16000
贷:资本公积 116000 - D 、借:固定资产 100000
应交税费——应交增值税(进项税额) 16000
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- A 、借:固定资产 232000
管理费用 2000
贷:银行存款 234000 - B 、借:固定资产 234000
贷:银行存款 234000 - C 、借:固定资产 201801.8
应交税费——应交增值税(进项税额) 34198.2
贷:银行存款 236000 - D 、借:固定资产 202000
应交税费——应交增值税(进项税额) 32000
贷:银行存款 234000
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