- 多选题下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有（）。
- A 、销货退回
- B 、销售折让
- C 、销售折扣
- D 、开票有误
- E 、无法认证
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参考答案【正确答案：A,B】
若因发生销货退回或销售折让而开具红字专用发票的，除按上述规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
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- A 、销售货退回
- B 、销售折让
- C 、销售折扣
- D 、开票有误
- E 、无法认证
- 2 【简答题】该项业务的《开具红字增值税专用发票申请单》上应填写哪些信息?报送时应提供哪些书面材料?
- 3 【简答题】该项业务的《开具红字增值税专用发票申请单》上应填写哪些信息?报送时应提供哪些书面材料?
- 4 【单选题】下列情形，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。
- A 、－般纳税人甲企业经营商业零售销售给消费者的化妆品
- B 、－般纳税人乙企业将其生产的轮船直接销售给使用单位
- C 、－般纳税人丙企业经营商业零售销售的劳保专用鞋帽
- D 、－般纳税人丁企业将其生产的汽车直接销售给个人
- 5 【多选题】下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有（ ）。
- A 、销货退回
- B 、销售折让
- C 、销售折扣
- D 、开票有误
- E 、无法认证
- 6 【单选题】下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（ ）。
- A 、企业发生销售货物退回
- B 、加油站发售加油卡
- C 、企业销售免税商品
- D 、食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
- 7 【多选题】下列关于因销售退回需要开具红字专用发票的表述，正确的有（ ）。
- A 、购买方取得专用发票已申报抵扣的，购买方不填写相对应的蓝字专用发票信息
- B 、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填写蓝字专用发票信息
- C 、销售方开具专用发票尚未交付购买方的， 销售方填开蓝字专用发票信息
- D 、销售方开具专用发票尚未交付购买方的， 销售方不填写蓝字专用发票信息
- E 、销售方将发票交付购买方，但是购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方填写蓝字专用发票信息
- 8 【多选题】下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- A 、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品
- B 、向一般纳税人销售生产用设备
- C 、向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产
- D 、向一般纳税人销售小汽车
- E 、提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用缴纳增值税的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用
- 9 【多选题】下列关于开具红字专用发票的处理规定，正确的有（ ）。
- A 、自2016年8月1日起，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票
- B 、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》）
- C 、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，填列《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
- D 、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理
- E 、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
- 10 【单选题】下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（ ）。
- A 、商场向消费者个人零售商品时
- B 、批发市场向商贩批发商品时
- C 、转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
- D 、建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时
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