- 单选题某商业企业（增值税一般纳税人）2018年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；对某客户提供商业咨询顾问取得收入100万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的外购货物对灾区捐赠；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（ ）万元。（企业经营货物适用增值税税率为16%）
- A 、8954
- B 、8690
- C 、10000
- D 、10720
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参考答案【正确答案：C】
第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报，即以会计口径为准。
外购的货物用于捐赠和用于交际应酬，会计上不确认收入，应作为视同销售收入，不计入“营业收入”栏目。
第1行“营业收入”=7900+2320÷（1+16%）+100=10000（万元）
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- A 、8954
- B 、8690
- C 、10700
- D 、10720
- 2 【单选题】甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务：向乙卷烟批发企业销售A牌卷烟5000条，开具增值税专用发票上注明销售额200万元；向丙零售商批发B牌卷烟2000条，开具增值税普通发票注明的含税销售额为88.92万元；同时向消费者个人零售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元。当月购进卷烟取得的增值税专用发票上注明的税额共计35.598万元，则甲卷烟批发企业当月应纳增值税、消费税合计（ ）万元。
- A 、28.08
- B 、28.95
- C 、13.84
- D 、18.08
- 3 【单选题】某商业企业（增值税一般纳税人）2015年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（ ）万元。（货物的增值税税率为17%）
- A 、8954
- B 、8690
- C 、10700
- D 、10720
- 4 【单选题】某商业企业（增值税一般纳税人）2015年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（ ）万元。（企业经营货物应用增值税税率为17%）
- A 、8954
- B 、8690
- C 、10700
- D 、10720
- 5 【单选题】某商业企业（增值税一般纳税人），2018年11月销售服装取得含税收入8万元；销售副食品取得含税收入12万元；向福利院赠送一批小电器，同类电器含税收入2万元。12月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（该纳税人的纳税期限为一个月），“应税货物销售额”栏中合计金额应为（ ）万元。
- A 、22
- B 、21.15
- C 、20.75
- D 、18.97
- 6 【单选题】A企业为增值税一般纳税人，2018年9月外购一批货物，取得了增值税专用发票，确认了相关进项税额并准予抵扣，11月因管理不善造成上述货物被盗1吨，每吨账面成本是10000元，尚未经有关机关批准。则A企业会计处理为（ ）。
- A 、借：待处理财产损溢 10000
贷：原材料 10000 - B 、借：待处理财产损溢 11600
贷：原材料 10000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1600 - C 、借：营业外支出 11600
贷：原材料 10000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1600 - D 、借：营业外支出 10000
贷：原材料 10000
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- A 、借：固定资产 116000
贷：资本公积 116000 - B 、借：固定资产 116000
贷：营业外收入 116000 - C 、借：固定资产 100000
应交税费——应交增值税（进项税额） 16000
贷：资本公积 116000 - D 、借：固定资产 100000
应交税费——应交增值税（进项税额） 16000
贷：营业外收入 116000
- 8 【单选题】A企业为增值税一般纳税人，2018年10月外购自用小轿车1辆，取得税控机动车销售统一发票上注明价款200000元，增值税额32000元，支付运输企业（一般纳税人）含税运输费用2000元，取得增值税普通发票，款项已从银行划转。则A企业会计处理为（ ）。
- A 、借：固定资产 232000
管理费用 2000
贷：银行存款 234000 - B 、借：固定资产 234000
贷：银行存款 234000 - C 、借：固定资产 201801.8
应交税费——应交增值税（进项税额） 34198.2
贷：银行存款 236000 - D 、借：固定资产 202000
应交税费——应交增值税（进项税额） 32000
贷：银行存款 234000
- 9 【单选题】家和企业（增值税一般纳税人）2018年销售收入情况如下：开具增值税专用发票上注明的价款为1600万元，开具普通发票的金额1404万元，端午节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元），发生的财务费用200万元。该企业2018年准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。
- A 、850
- B 、879
- C 、820.55
- D 、902
- 10 【单选题】某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。
- A 、157.46
- B 、172.02
- C 、306.00
- D 、334.30
