- 客观案例题
题干：A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2015年度企业的生产经营情况如下：（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元；（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2014年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；（7）转让技术所有权取得收入300万元，转让支出为25万元。
题目：该企业2015年应纳税所得额为（ ）万元。 - A 、520
- B 、434.8
- C 、960.4
- D 、430
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参考答案【正确答案：B】
营业外支出中，企业间违约金可以列支，但税务机关的税款滞纳金2万元不得税前扣除。居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
应纳税所得额=768.4+（100-30.6）-300×50%+（100-80）+2-（300-25）=434.8（万元）
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