- 多选题某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时,填写《土地增值税纳税申报表(一)》时,第16栏“与转让房地产有关的税金”不反映的税金或附加有()。
- A 、印花税
- B 、营业税
- C 、教育费附加
- D 、城建税
- E 、契税

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【正确答案:A,E】
房地产企业申报纳税时,《土地增值税纳税申报表(一)》第16栏“与转让房地产有关的税金”按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三项合计数填写。

- 1 【单选题】某房地产公司自行建筑商品房出售,2010年8月有关经济业务如下:建造职工住宅一栋,建造成本为485万元;当月因某种原因将该栋职工住宅出售,取得收入800万元;出租施工机械,取得租金收入10万元。该公司物业部收取物业费200万元,其中代业主支付的水、电、燃气费共计100万元。该省规定的成本利润率为20%。则该公司8月份应纳营业税为()万元。
- A 、68.5
- B 、58.5
- C 、63.5
- D 、72.5
- 2 【单选题】某房地产开发公司整体出售了新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算;该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该项目缴纳土地增值税时,应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为()万元。
- A 、1500
- B 、2000
- C 、2500
- D 、3000
- 3 【单选题】某房地产开发公司建造商用楼出售,取得销售额5000万元,公司缴纳了有关税金(营业税税率为5%,印花税税率为0.5‰,城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%),已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为500万元,房地产开发成本为1500万元,房地产开发费用中的利息支出为120万元(支付的集资款利息,比按同期银行贷款利率计算的利息多出10万元,能提供金融机构的证明),该公司所在地政府规定其他房地产开发费用的扣除比例为5%。允许扣除的房地产开发费用为()万元。
- A 、220
- B 、210
- C 、200
- D 、100
- 4 【单选题】某房地产开发公司整体出售了新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算;该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该项目缴纳土地增值税时,应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为( )万元。
- A 、1500
- B 、2000
- C 、2500
- D 、3000
- 5 【单选题】2015年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收入9000万元,已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳有关税金600万元(不含印花税)。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )万元。
- A 、1350
- B 、990
- C 、1000
- D 、1150
- 6 【单选题】某房地产企业将新开发的商品房对外出售,取得转让收入5000万元,应当缴纳土地增值税260万元,则企业关于土地增值税的账务处理为( )。
- A 、借:营业税金及附加 2600000
贷:应交税费——应交土地增值税2600000 - B 、借:其他业务成本 2600000
贷:应交税费——应交土地增值税2600000 - C 、借:固定资产清理 2600000
贷:应交税费——应交土地增值税2600000 - D 、借:其他业务成本 2600000
贷:银行存款 2600000
- 7 【单选题】某房地产开发公司整体出售了新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算;该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该项目缴纳土地增值税时,应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为( )万元。
- A 、1500
- B 、2000
- C 、2500
- D 、3000
- 8 【单选题】2018年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得不含税销售收入9000万元,已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳有关税金600万元(不含印花税)。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )万元。
- A 、1350
- B 、990
- C 、1000
- D 、1150
- 9 【单选题】某房地产开发企业出售一栋新建商品房,获得销售收入3200万元,其中包括按当地市政府的要求,在售房时计入房价向购买方一并收取的代收费用200万元。房地产开发企业开发该商品房的支出如下:支付土地出让金及有关费用200万元,房地产开发成本为600万元,房地产开发费用及与转让房地产有关的税金合计256万元(不含印花税)。则该企业应缴纳的土地增值税是( )万元。
- A 、746
- B 、679.6
- C 、705
- D 、650.6
- 10 【单选题】某房地产开发企业出售一栋新建商品房,获得销售收入3200万元,其中包括按当地市政府的要求,在售房时计入房价向购买方一并收取的代收费用200万元。房地产开发企业开发该商品房的支出如下:支付土地出让金及有关费用200万元,房地产开发成本为600万元,房地产开发费用及与转让房地产有关的税金合计256万元(不含印花税)。则该企业应缴纳的土地增值税是( )万元。
- A 、746
- B 、679.6
- C 、705
- D 、650.6
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