- 简答题
题干：某企业2010年度全年销售收入为20亿元,实现利润8000万元(未考虑捐赠支出),企业所得税税率为25%。企业为了提高其知名度及产品的竞争力,决定向社会相关单位捐赠800万元。在捐赠总额不变时,有下列两种捐赠方式可供选择,方案1:纳税人直接向灾区群众进行捐赠,不通过境内非营利的社会团体、国家机关做公益、救济性捐赠或非公益、救济性捐赠;方案2:纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关,向教育、民政等公益事业做公益、救济性的捐赠。
题目：(2)计算方案2的应纳所得税。
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参考答案（2）方案2：按照规定企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不能扣除。扣除限额＝（8000－800）×12%＝864（万元），实际捐赠支出800万元，小于864万元，可全额扣除。
企业应当缴纳所得税额＝（8000－800）×25%＝1800（万元）。
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