- 综合题(主观)
题干:某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业,2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元,实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下:(1)广告费支出8000万元。(2)业务招待费支出350万元。(3)实发工资4000万元。当年6月5日,中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权,行权价每股6元,当日该公司股票收盘价每股10元;其中高管王某行权6万股,王某当月工资收入9万元。(4)拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费900万元、职工教育经费160万元。(5)专门用于新产品研发的费用2000万元,独立核算管理。(6)计提资产减值损失准备金1500万元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定。(7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元,该股票持有8个月后卖出。(8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,支出400万元。(9)向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。(10)2018年1月1日该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。同时以年利率6%向甲公司借款5000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负不高于甲公司,无法供资料证明其借款活动符合独立交易原则。(11)2018年度取得转让专利技术收入900万元,发生相关成本及税费200万元。(12)2018年10月购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发票,注明价款500万元,进行税额80万元。(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
财政补助应调减应纳税所得额=500-400=100(万元)。
符合规定的不征税收入不计入收入总额,其形成的支出也不得在税前列支。
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算财务费用应调整的应纳税所得额;
- 2 【综合题(主观)】计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
- 3 【综合题(主观)】计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
- 4 【综合题(主观)】计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
- 5 【综合题(主观)】计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
- 6 【综合题(主观)】计算财务费用应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题(主观)】计算财务费用应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题(主观)】计算财务费用应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 10 【综合题(主观)】计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
热门试题换一换
- 某企业设有员工餐厅,该餐厅工作人员属于()。
- 战略变革的三个阶段为( )。
- 2011年8月9日晚,甲被人袭击打成轻伤。经访查,甲于2011年10月30日掌握确凿的证据证明是乙将其打伤的。甲如果要得到法律保护,应当在法定期间内向李某提出赔偿请求。该法定期间的最后日期为( )。
- 在了解被审计单位及其环境时,注册会计师可能实施的风险评估程序有( )。
- 下列各项中,不符合车船税有关征收管理规定的是( )。
- 2012年8月该公司按照“转让无形资产”税目缴纳的营业税;
- 2015年3月31日,甲公司采用出包方式对某项固定资产进行改良,该固定资产账面原价为3600万元,预计使用年限为5年,截止到2015年3月31日已使用3年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。甲公司支付出包工程款60万元。2015年9月30日,改良工程达到预定可使用状态并投入使用,预计尚可使用年限为4年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧,假设不考虑其他因素。甲公司该项固定资产2015年度应计提的折旧额为( )万元。
- 针对资料三第(1)至(6)项,假定不考虑其他条件,逐项指出审计程序与根据资料一(结合资料二)识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关,指出对应的是识别的哪一项重大错报风险;如果不直接相关,指出该审计程序与哪个财务报表项目的哪一项认定最相关。
- 甲为乙提供货物运输服务,未签订运输合同,只有运费结算单据,下列说法中正确的是( )。
- 某企业破产清算时,其房地产评估价值为350万元,以其中价值300万元的房地产抵偿债务,将价值50万元的房地产进行拍卖,拍卖收入60万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得额外补偿25万元。当事人各方合计应缴纳契税( )万元。(适用契税税率3%,上述金额均不含增值税)
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载