- 综合题(主观)
题干:(根据2015年真题改编)某上市公司自2014年起被认定为高新技术企业,2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元,营业外收入1000万元,投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加4000万元,管理费用3000万元,销售费用10000万元,财务费用1000万元,实现年度利润总额6000万元,当年发生的相关具体业务如下:(1)广告费支出8000万元。(2)业务招待费支出350万元。(3)实发工资4000万元,当年6月5日,中层以上员工对公司2年前授予的股票期权(该股票期权等待期至2013年12月31日)500万股实施行权,行权价每股6元,当日该公司股票收盘价每股10元,其中高管王某行权6万股,王某当月工资收入9万元。(4)拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费900万元,职工教育经费160万元。(5)专门用于新产品研发的费用2000万元。(6)计提资产减值损失准备金1500万元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定。(7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元,该股票持有8个月后卖出。(8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,支出400万元。(9)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)
题目:计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
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财政补助资金应调减的应纳税所得额=500-400 = 100 (万元)。当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元属于不征税收入,应纳税调减;与不征税收入对应的支出400万元,不得在税前扣除,应纳税调增。
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- 1 【综合题(主观)】计算财务费用应调整的应纳税所得额;
- 2 【综合题(主观)】计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
- 3 【综合题(主观)】计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
- 4 【综合题(主观)】计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
- 5 【综合题(主观)】计算财务费用应调整的应纳税所得额。
- 6 【综合题(主观)】计算财务费用应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题(主观)】计算财务费用应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 9 【综合题(主观)】计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
- 10 【综合题(主观)】计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
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