- 单选题王某为A有限责任公司(非上市公司)的投资者,2019年从甲公司取得董事费收入8万元(王某在甲公司并未任职),将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投资者的名义向A有限责任公司借款3万元用于非生产经营,年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税()元。
- A 、11200
- B 、11400
- C 、16190
- D 、17440
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【正确答案:D】
个人从非任职公司取得的董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;有限责任公司投资者从其投资的公司借款,在该纳税年度终了后既不归还,又不用于生产经营的,其未归还的借款按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。公益性捐赠扣除限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元);实际捐赠额大于扣除限额,税前允许扣除捐赠支出19200元。王某应缴纳个人所得税==[80000×(1-20%)-19200]×30%-2000+30000×20%=17440(元)。。
【考点小结】
①通过政府部门或非营利性社会团体发生的公益性捐赠,才能按限额或全额从应纳税所得额中扣除。发生的直接捐赠、非公益性的捐赠、通过个人或营利机构发生的捐赠都不得在个人所得税税前扣除。
②注意可在个人所得税前全额扣除的捐赠:个人通过政府部门或非营利性的社会团体对红十字事业、公益性青少年活动场所、农村义务教育、非营利性老年服务机构、中国医药卫生事业发展基金会、中国教育发展基金会等的捐赠,在计算个人所得税时,可以全额在税前扣除。
③个人所得税公益性捐赠扣除限额是单项申报的应纳税所得额的30%。
- 1 【多选题】亚利厨具公司系朱某投资的一人有限责任公司。在市国税局稽查局对该公司进行日常税务检查期间,朱某指使财务人员提供虚假资料,不如实反映情况。市国税局稽查局依法向该公司送达《税务行政处罚决定书》,决定对其罚款8000元。朱某认为,市国税局稽查局虽然在作出处罚决定前向公司送达了《税务行政处罚事项告知书》,但是未送达《责令改正税收违法行为通知书》,因此作出的行政处罚决定违反法定程序。朱某遂以该公司的名义向市国税局申请复议,请求撤销该处罚。下列关于该案件程序事项和处理的说法中,正确的有()。
- A 、市国税局应将朱某与亚利厨具公司列为共同申请人
- B 、市国税局稽查局未送达《责令改正税收违法行为通知书》的做法违反法律规定
- C 、针对本案,市国税局稽查局应依法组织听证
- D 、市国税局作出复议决定不得加重处罚
- E 、市国税局应决定撤销该处罚,因为该处罚违反《税收征收管理法》和《行政处罚法》的程序要求
- 2 【多选题】亚利厨具公司系朱某投资的一人有限责任公司。在市国税局稽查局对该公司进行日常税务检查期间,朱某指使财务人员提供虚假资料,不如实反映情况。市国税局稽查局依法向该公司送达《税务行政处罚决定书》,决定对其罚款8000元。朱某认为,市国税局稽查局虽然在作出处罚决定前向公司送达了《税务行政处罚事项告知书》,但是未送达《责令改正税收违法行为通知书》,因此作出的行政处罚决定违反法定程序。朱某遂以该公司的名义向市国税局申请复议,请求撤销该处罚。下列关于该案件程序事项和处理的说法中,正确的有()。
- A 、市国税局应将朱某与亚利厨具公司列为共同申请人
- B 、市国税局稽查局未送达《责令改正税收违法行为通知书》的做法违反法律规定
- C 、针对本案,市国税局稽查局应依法组织听证
- D 、市国税局作出复议决定不得加重处罚
- E 、市国税局应决定撤销该处罚,因为该处罚违反《税收征收管理法》和《行政处罚法》的程序要求
- 3 【单选题】王某与李某投资设立A有限责任公司,近年来A有限责任公司经营状况不佳,王某遂向A有限责任公司要求查阅会计账簿。王某该行为行使的是( )。
- A 、财产权
- B 、人身权
- C 、知识产权
- D 、社员权
- 4 【单选题】王某为A有限责任公司(非上市公司)的投资者,2015年从甲公司取得董事费收入8万元(王某在甲公司并未任职),将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投资者的名义向A有限责任公司借款3万元用于非生产经营,年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税()元。
- A 、11200
- B 、11400
- C 、16190
- D 、17440
- 5 【单选题】王某为A有限责任公司(非上市公司)的投资者,2015年从甲公司取得董事费收入8万元(王某在甲公司并未任职),将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投资者的名义向A有限责任公司借款3万元用于非生产经营,年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税()元。
- A 、11200
- B 、11400
- C 、16190
- D 、17440
- 6 【单选题】一人有限责任公司是有限责任公司的特殊形式。下列关于一人有限责任公司设立的说法中,正确的是( )。
- A 、一个自然人可以出资设立多个一人有限责任公司
- B 、合伙企业可以出资设立一人有限责任公司
- C 、一个法人可以出资设立多个一人有限责任公司
- D 、一人有限责任公司只能由一个自然人出资设立
- 7 【多选题】亚利厨具公司系朱某投资的一人有限责任公司。在市税务局稽查局对该公司进行日常税务检查期间,朱某指使财务人员提供虚假资料,不如实反映情况。市税务局稽查局依法向该公司送达《税务行政处罚决定书》,决定对其罚款8000元。朱某认为,市税务局稽查局虽然在作出处罚决定前向公司送达了《税务行政处罚事项告知书》,但是未送达《责令改正税收违法行为通知书》,因此作出的行政处罚决定违反法定程序。朱某遂以该公司的名义向市税务局申请复议,请求撤销该处罚。下列关于该案件程序事项和处理的说法中,正确的有( )。
- A 、市税务局应将朱某与亚利厨具公司列为共同申请人
- B 、市税务局稽查局未送达《责令改正税收违法行为通知书》的做法违反了处罚与教育相结合原则
- C 、针对本案,市税务局稽查局应依法组织听证
- D 、市税务局作出复议决定不得加重处罚
- E 、市税务局应决定撤销该处罚,因为该处罚违反《税收征收管理法》和《行政处罚法》的程序要求
- 8 【客观案例题】有限责任公司于2019年至2020年重组业务中,涉及的不动产承受行为应缴纳契税( )万元。
- 9 【客观案例题】有限责任公司于2019年至2020年重组业务中,涉及的不动产承受行为应缴纳契税( )万元。
- A 、171
- B 、200
- C 、210
- D 、330
- 10 【客观案例题】有限责任公司于2019年至2020年重组业务中,涉及的不动产承受行为应缴纳契税( )万元。
- A 、171
- B 、200
- C 、210
- D 、330
- 李某将一幅祖传名画,以5000元的价格卖给张某,合同约定3天后交付该画。第二日,李某又与王某(王某不知李某与张某之间的合同关系)签订合同,将该画以5500元卖给王某,并向王某交付了该画。李某与张某、王某之间的合同效力是()。
- 下列各项中,符合营业税有关规定的是()。
- 关于房产税的说法,正确的有()。
- 与A公司签订的易货合同,应缴纳印花税()元。
- 某注册税务师2011年6月对企业2010年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计人生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2010年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,不正确的是()。(增值税税率17%,所得税率25%)
- 注册税务师在对企业的增值税情况进行审核时,应该关注的视同销售行为有()。
- 若甲公司对税务行政处罚和补缴税款的行政行为申请行政复议,复议机关在2012年3月10日作出复议决定,维持了补缴税款和滞纳金的行政决定,但是变更了行政处罚决定,甲公司对于行政复议决定不服,则()。
- 该企业2017年业务招待费应调增的应纳税所得额为( )万元。
- 作出2018年度相关调账处理。
- 明华企业因该委托加工业务支付增值税、消费税的会计处理,正确的为( )。
- 业务(1)进口原油应缴纳增值税( )万元。
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