- 单选题王某为A有限责任公司(非上市公司)的投资者,2015年从甲公司取得董事费收入8万元(王某在甲公司并未任职),将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投资者的名义向A有限责任公司借款3万元用于非生产经营,年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税()元。
- A 、11200
- B 、11400
- C 、16190
- D 、17440
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【正确答案:D】
个人从非任职公司取得的董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;有限责任公司投资者从其投资的公司借款,在该纳税年度终了后既不归还,又不用于生产经营的,其未归还的借款按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。公益性捐赠扣除限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元);实际捐赠额大于扣除限额,税前允许扣除捐赠支出19200元。王某应缴纳个人所得税=[80000×(1-20%)-19200]×30%-2000+30000×20%=17440(元)。
【考点小结】
①通过政府部门或非营利性社会团体发生的公益性捐赠,才能按限额或全额从应纳税所得额中扣除。发生的直接捐赠、非公益性的捐赠、通过个人或营利机构发生的捐赠都不得在个人所得税税前扣除。
②注意可在个人所得税前全额扣除的捐赠:个人通过政府部门或非营利性的社会团体对红十字事业、公益性青少年活动场所、农村义务教育、非营利性老年服务机构、中国医药卫生事业发展基金会、中国教育发展基金会等的捐赠,在计算个人所得税时,可以全额在税前扣除。
③个人所得税公益性捐赠扣除限额是单项申报的应纳税所得额的30%。
- 1 【多选题】亚利厨具公司系朱某投资的一人有限责任公司。在市国税局稽查局对该公司进行日常税务检查期间,朱某指使财务人员提供虚假资料,不如实反映情况。市国税局稽查局依法向该公司送达《税务行政处罚决定书》,决定对其罚款8000元。朱某认为,市国税局稽查局虽然在作出处罚决定前向公司送达了《税务行政处罚事项告知书》,但是未送达《责令改正税收违法行为通知书》,因此作出的行政处罚决定违反法定程序。朱某遂以该公司的名义向市国税局申请复议,请求撤销该处罚。下列关于该案件程序事项和处理的说法中,正确的有()。
- A 、市国税局应将朱某与亚利厨具公司列为共同申请人
- B 、市国税局稽查局未送达《责令改正税收违法行为通知书》的做法违反法律规定
- C 、针对本案,市国税局稽查局应依法组织听证
- D 、市国税局作出复议决定不得加重处罚
- E 、市国税局应决定撤销该处罚,因为该处罚违反《税收征收管理法》和《行政处罚法》的程序要求
- 2 【多选题】亚利厨具公司系朱某投资的一人有限责任公司。在市国税局稽查局对该公司进行日常税务检查期间,朱某指使财务人员提供虚假资料,不如实反映情况。市国税局稽查局依法向该公司送达《税务行政处罚决定书》,决定对其罚款8000元。朱某认为,市国税局稽查局虽然在作出处罚决定前向公司送达了《税务行政处罚事项告知书》,但是未送达《责令改正税收违法行为通知书》,因此作出的行政处罚决定违反法定程序。朱某遂以该公司的名义向市国税局申请复议,请求撤销该处罚。下列关于该案件程序事项和处理的说法中,正确的有()。
- A 、市国税局应将朱某与亚利厨具公司列为共同申请人
- B 、市国税局稽查局未送达《责令改正税收违法行为通知书》的做法违反法律规定
- C 、针对本案,市国税局稽查局应依法组织听证
- D 、市国税局作出复议决定不得加重处罚
- E 、市国税局应决定撤销该处罚,因为该处罚违反《税收征收管理法》和《行政处罚法》的程序要求
- 3 【单选题】王某与李某投资设立A有限责任公司,近年来A有限责任公司经营状况不佳,王某遂向A有限责任公司要求查阅会计账簿。王某该行为行使的是( )。
- A 、财产权
- B 、人身权
- C 、知识产权
- D 、社员权
- 4 【单选题】王某为A有限责任公司(非上市公司)的投资者,2015年从甲公司取得董事费收入8万元(王某在甲公司并未任职),将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投资者的名义向A有限责任公司借款3万元用于非生产经营,年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税()元。
- A 、11200
- B 、11400
- C 、16190
- D 、17440
- 5 【单选题】王某为A有限责任公司(非上市公司)的投资者,2019年从甲公司取得董事费收入8万元(王某在甲公司并未任职),将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投资者的名义向A有限责任公司借款3万元用于非生产经营,年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税()元。
- A 、11200
- B 、11400
- C 、16190
- D 、17440
- 6 【客观案例题】有限责任公司在2015年和2016年业务中,涉及的不动产承受行为应缴纳契税( )万元。
- A 、171
- B 、200
- C 、213
- D 、330
- 7 【单选题】一人有限责任公司是有限责任公司的特殊形式,下列关于一人有限责任公司设立的说法中, 正确的是( )。?
- A 、一人有限责任公司只能由一个自然人出资设立
- B 、一个自然人可以出资设立多个一人有限责任公司
- C 、合伙企业可以出资设立一人有限责任公司
- D 、一个法人可以出资设立多个一人有限责任公司
- 8 【单选题】一人有限责任公司是有限责任公司的特殊形式。下列关于一人有限责任公司设立的说法中,正确的是( )。
- A 、一个自然人可以出资设立多个一人有限责任公司
- B 、合伙企业可以出资设立一人有限责任公司
- C 、一个法人可以出资设立多个一人有限责任公司
- D 、一人有限责任公司只能由一个自然人出资设立
- 9 【多选题】亚利厨具公司系朱某投资的一人有限责任公司。在市税务局稽查局对该公司进行日常税务检查期间,朱某指使财务人员提供虚假资料,不如实反映情况。市税务局稽查局依法向该公司送达《税务行政处罚决定书》,决定对其罚款8000元。朱某认为,市税务局稽查局虽然在作出处罚决定前向公司送达了《税务行政处罚事项告知书》,但是未送达《责令改正税收违法行为通知书》,因此作出的行政处罚决定违反法定程序。朱某遂以该公司的名义向市税务局申请复议,请求撤销该处罚。下列关于该案件程序事项和处理的说法中,正确的有( )。
- A 、市税务局应将朱某与亚利厨具公司列为共同申请人
- B 、市税务局稽查局未送达《责令改正税收违法行为通知书》的做法违反了处罚与教育相结合原则
- C 、针对本案,市税务局稽查局应依法组织听证
- D 、市税务局作出复议决定不得加重处罚
- E 、市税务局应决定撤销该处罚,因为该处罚违反《税收征收管理法》和《行政处罚法》的程序要求
- 10 【单选题】一人有限责任公司是有限责任公司的特殊形式。下列关于一人有限责任公司设立的说法中,正确的是( )。
- A 、一个自然人可以出资设立多个一人有限责任公司
- B 、合伙企业可以出资设立一人有限责任公司
- C 、一个法人可以出资设立多个一人有限责任公司
- D 、一人有限责任公司只能由一个自然人出资设立
- 根据上述资料,回答下列问题:2011年的净资产利润率是()。
- 甲公司自行建造设备2009年度应计提的折旧额是()万元。
- 下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述,说法正确的有()。
- 下列规定或计算方法中,属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有()。
- 个人的下列所得,免征个人所得税的有()。
- 2015年该企业实现的会计利润是( )万元。
- 根据企业所得税法的规定,下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。
- 该县国税局的执法行为的不当之处在哪?应如何做才正确?
- 下列有关该加油站企业性质、财产归属和债务承担、企业终止和相关责任的说法中,正确的有( )。
- 2018年7月1日,某企业向银行借入一笔经营周转资金100万元,期限6个月,到期一次还本付息,年利率为6%,借款利息按月预提,2018年11月30日该短期借款的账面价值为( )万元。
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