- 单选题
题干：甲公司系增值税一般纳税人,增值税税率为17%,存货按实际取得成本入账,2011年6月初“应交税费一未交增值税”科目贷方余额20万元,2011年6月份发生的有关业务资料如下。(1)不动产在建工程领用一批原材料,该批材料采购成本400万元,采购时支付增值税进项税额68万元,领用时该批材料计税价格为600万元。(2)购进一台不需安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为1000万元,增值税进项税额为170万元,款项全部付清。(3)以一批自产的产成品对外投资,该批产成品成本为3000万元,市场价格为5000万元(不含增值税)。(4)向税务机关缴纳增值税700万元,其中,20万元为缴纳上月未交增值税。
题目：甲公司6月末应转出的多交或未交的增值税金额为()。 - A 、88万元
- B 、748万元
- C 、68万元
- D 、680万元
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参考答案【正确答案：C】
(1)属于增值税不予抵扣项目且所得税法规定不计税：借：在建工程468贷：原材料400应交税费一应交增值税(进项税额转出)68
(2)固定资产进项税额准予抵扣：借：固定资产1000应交税费一应交增值税(进项税额)170贷：银行存款1 170
(3)对外投资应视同销售：借：长期股权投资5 850贷：主营业务收入5 000应交税费一应交增值税(销项税额)850借：主营业务成本3 000贷：库存商品3 000
(4)缴纳增值税：借：应交税费一应交增值税(已交税金)680应交税费一未交增值税20贷：银行存款7006月应缴纳增值税=850-(170-68)=748(万元)6月已缴增值税=700-20=680(万元)所以，6月末应转出的未缴增值税金额=748-680=68(万元)。
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- A 、20万元
- B 、0万元
- C 、5万元
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- B 、9.29
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