- 综合题(主观)
题干:A公司适用的企业所得税税率为25%,经当地税务机关批准,A公司自20X1年2月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策,即20X1年至20X3年免交企业所得税,20X4年至20X6年减半,按照12.5%的税率交纳企业所得税。A公司20X3年至20X7年有关会计处理与税收处理不一致的交易或事项如下:(1)20X2年12月10日,A公司购入一台不需要安装即可投入使用的行政管理用A设备,成本6000万元,该设备采用年数总和法计提折旧,预计使用5年,预计无净残值。税法规定,固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的A设备预计使用年限及净残值与会计规定相同。(2)A公司拥有一栋五层高的B楼房,用于本公司行政管理部门办公。迁往新建的办公楼后,A公司20X7年1月1日与甲公司签订租赁协议,将B楼房租赁给甲公司使用。租赁合同约定,租赁期为3年,租赁期开始日为20X7年1月1日,年租金为240万元,于每月末分期支付。B楼房转换为投资性房地产前采用年限平均法计提折旧,预计使用50年,预计无净残值;转换为投资性房地产后采用公允价值模式进行后续计量。转换日,B楼房原价为800万元,已计提折旧为400万元,公允价值为1300万元。20X7年12月31日,B楼房的公允价值为1500万元。税法规定,企业的各项资产以历史成本为基础计量;固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的B楼房使用年限及净残值与其转换为投资性房地产前的会计规定相同(3)20X7年7月1日,A公司以1000万元的价格购入国家同日发行的国债,款项已用银行存款支付。该债券的面值为1000万元,期限为3年,年利率为5%(与实际利率相同),利息于每年6月30日支付,本金到期一次付清。A公司根据其管理该国债的业务模式和该国债的合同现金流量特征,将购入的国债分类为以摊余成本计量的金融资产。税法规定,国债利息收入免交企业所得税。(4)20X7年9月3日,A公司向符合税法规定条件的公益性社团捐献现金600万元。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准许扣除。其他资料如下:第一,20X7年度,A公司实现利润总额4500万元。第二,20X3年初,A公司递延所得税资产和递延所得税负债无余额,无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的可抵扣亏损,除上面所述外,A公司20X3年至20X7年无其他会计处理与税收处理不一致的交易或事项。第三,20X3年至20X7年各年末,A公司均有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。第四,不考虑除所得税以外的其他税费及其他因素。
题目:根据资料(1),分别计算,A公司20X3年至20X7年各年A设备应计提的折旧,并填写完成下列表格。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
您可能感兴趣的试题
- 1 【简答题】根据资料(1),分别计算甲公司2012年12月14日换出专利权X和设备Y对损益的影响金额、并编制甲公司2012年与非货币性资产交换相关的会计分录。
- 2 【综合题(主观)】根据资料(1),分别计算甲公司2012年12月14日换出专利权X和设备Y对损益的影响金额、并编制甲公司2012年与非货币性资产交换相关的会计分录。
- 3 【计算分析题】根据资料(1)至资料(3),分别计算各交易或事项应纳税调整的金额,并计算甲公司2×16年应交所得税,编制甲公司2×16年与所得税费用相关的会计分录。
- 4 【综合题(主观)】根据资料(1)至(3),分别计算甲公司于20*6年12月应确认的收入金额,说明理由,并编制与收入确认相关的会计分录(无需编制与成本结转相关的会计分录)。
- 5 【综合题(主观)】根据资料四,分别计算甲公司在编制购买日合并财务报表时应确认的递延所得税和商誉的金额,并编制与购买日合并资产负债表有关的调整的抵销分录。
- 6 【综合题(主观)】根据资料四,分别计算甲公司在编制购买日合并财务报表时应确认的递延所得税和商誉的金额,并编制与购买日合并资产负债表有关的调整的抵销分录。
- 7 【综合题(主观)】根据资料(1),计算个别报表中甲公司取得A公司股权投资的初始投资成本;编制个别报表中增资相关的会计分录。计算购买日该股权投资的企业合并成本以及合并商誉金额;编制甲公司购买日合并报表中的相关分录。
- 8 【综合题(主观)】根据上述资料,计算A公司20X3年至20X6年各年末的递延所得税资产或负债余额。
- 9 【综合题(主观)】根据资料(1),分别计算甲公司20×3年至20×7年各年A设备应计提的折旧,并填写完成下列表格。
- 10 【计算分析题】根据上述资料,分别计算甲公司所持乙公司债券计入20×7年度和20×8年度损益的汇兑差额。
热门试题换一换
- 下列关于资产的摊销处理中,正确做法有()。
- A公司于2007年1月1日从证券市场上购入B公司于2006年1月1日发行的5年期债券,该债券票面年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2010年12月31日,到期日一次归还本金和最后一期利息。A公司购入债券的面值为1 000万元,实际支付价款为1 005.35万元,另支付相关费用10万元。A公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为6%。假定按年计提利息。2007年12月31日,该债券的预计未来现金流量现值为930万元。2008年1月2日,A公司将该持有至到期投资重分类为可供出售金融资产,其公允价值为925万元。2008年12月31日,B公司发生严重财务困难,该债券的预计未来现金流量现值为910万元。2009年1月20日,A公司将该债券全部出售,收到款项905万元存入银行。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。 2008年12月31日,该证券的预计未来现金流量现值为910万元,应该确认的资产减值损失为()万元。
- 注册会计师确定累积识别出的错报时,不应将其包含在内的是()。
- 注册会计师在财务报表审计中,如果发现管理层存在重大舞弊行为,而且被审计单位董事会中的大多数成员都兼任高级管理职务,或者董事会和监事会不仅抵制注册会计师的沟通,而且在出现意见分歧时以解聘注册会计师相威胁。在这种情况下,注册会计师可能需要与( )进行沟通。
- 从事小型家用电器产品生产和销售的XYZ股份有限公司(以下简称XYZ公司),日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式进行。自动化系统自2010年设置以来没有发生变化。XYZ公司将产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商,从开业至今,平均年利润达到450万元。ABC会计师事务所的A和B注册会计师负责审计XYZ公司2011年度财务报表,于2011年10月1日进驻XYZ公司进行审计。资料一:A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的XYZ公司及其环境的情况,部分内容摘录如下: (1)2009年5月向境外A国家投资2 000万元建设生产本公司产品的工厂,投资资金主要来源于在国内银行2009年5月份借入的3年期贷款,工程预计在2012年2月竣工并投入使用。2011年10月,A国发生政治暴动,波及全国,投资建设的工厂被迫停工,截止审计日尚无法预计今后的局势。 (2)XYZ公司负责存货会计核算的会计人员李某是公司副董事长的妹妹,由于专业胜任能力有限,工作时常出现问题,被财务总监多次批评,但由于副董事长的干预,在存货会计核算岗位上已经工作5年,由于不会使用电脑,在公司设置了自动化控制后,对于该岗位上涉及的电脑化操作往往临时找其他会计人员帮助。 (3)XYZ公司的产品面临快速更新换代的压力,市场竞争激烈。为巩固市场占有率,XYZ公司于2011年4月将主要产品(C产品)的销售下调了8%至10%。另外,XYZ公司在2011年8月推出了C1产品(C产品的改良型号),市场表现良好,计划在2012年全面扩大产量,并在2012年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转,XYZ公司于2012年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销,平均降价幅度达到30%。 (4)XYZ公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输,运输费由XYZ公司承担,但运输途中风险仍由客户自行承担。由于受能源价格上涨影响,2011年的运输单价比上年平均上升了15%,但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。 (5)XYZ公司2011年没有增加固定资产,固定资产折旧核算办法一直为平均年限法,也没有进行变化。 (6)2011年11月25日,全国有30名顾客以XYZ公司生产的C1产品在使用中发生事故造成其身体受到伤害为由起诉XYZ公司,并提出了300万元的医药费和精神损失补偿。法院已经受理该案,由于取证复杂,尚未开庭,经过向XYZ公司律师咨询,律师答复由于案情复杂,尚无法判断。资料二:A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的XYZ公司财务数据,部分内容如表1所示。资料三:A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环的控制,部分内容摘录如下: (1)在收款交易流程中,客户以现金结算的,由财务部门的甲会计在系统中登录收款信息并开具收款收据,由财务部门的乙出纳负责收取款项,并于同日送存银行,如果恰逢节假日,在财务部门保险柜中保存,并在节假日后的第1个工作日送存银行;客户以转账支票结算的,由乙出纳负责收取和保管支票,并在同日内送存银行,如果恰逢节假日,在财务部门保险柜中保存,并在节假日后的第1个工作日送存银行,同时由甲会计开具收款收据并在系统中登记收款信息;客户以银行转账方式(电汇、银行汇票、银行本票等)结算的,由乙出纳负责收取相关票据,办理银行结算手续,并由甲会计开具收款收据并在系统中登记收款信息。 (2)每月末,财务部门负责应收账款登记的丙会计,根据系统中生成的收款信息,逐笔核对确认后更新应收账款账户。资料四:A和B注册会计师对销售与收款循环的内部控制实施测试,并在审计工作底稿中记录了测试情况,部分内容摘录如下: (1)A注册会计师观察了财务部门人员收取款项的过程,并从库存现金和银行存款日记账入手,选取收款记录实施测试,未发现异常。 (2)B注册会计师询问了财务部门甲会计、乙出纳和丙会计,关于应收账款账户收款信息登记的内部控制过程,甲会计和乙出纳反映丙会计2011年度并未与两人核对过收款信息,丙会计说明由于2010年度核对信息中没有发现错误,所以在2011年为了提高工作效率,就自己决定不再进行核对信息,在2011年末会核对一次余额。注册会计师采用抽样方法进行了测试,在抽取的样本中没有发现误差。 要求: (1)针对资料一结合资料二,假定不考虑其他条件,请逐项指出资料一(1)~(5)所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,请简要说明理由,并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次,请指出相关事项与何种交易或账户的何种主要认定相关,将答案直接填入表2内。 (2)针对资料三,请逐项指出上述控制与何种交易或账户的何种认定相关,并将答案直接填入表3内。 (3)针对资料三,假定不考虑其他条件,请逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷,请分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议,并将答案直接填入表4内。 (4)针对资料四,假定不考虑其他条件,请逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行,请简要说明理由,并将答案直接填人表5内。
- 某股份有限公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2000年12月31日库存自制半成品的实际成本为40万元,预计进一步加工所费用为16万元。预计销售费用及税金为8万元。该半成品加工完成后的产品预计销售价格为60万元。假定该公司以前年度未计提存货跌价准备。2000年12月31日该项存货应计提的跌价准备为()万元。
- 已知某风险组合的期望报酬率和标准差分别为15%和20%,无风险报酬率为8%,假设某投资者可以按无风险利率取得资金,将其自有资金200万元和借入资金50万元均投资于风险组合,则投资人总期望报酬率和总标准差分别为( )。
- 登记注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有( )。
- 甲以自有的一批布匹作抵押向乙借款,双方签订了书面抵押合同,但未办理抵押登记。在抵押期间,甲擅自将该批布匹卖给了善意第三人丙,并已交货付款。根据物权法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
- 下列有关审计证据质量的说法中,错误的是( )。
- 下列金融业务中,免征增值税的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载