- 单选题注册会计师在财务报表审计中,如果发现管理层存在重大舞弊行为,而且被审计单位董事会中的大多数成员都兼任高级管理职务,或者董事会和监事会不仅抵制注册会计师的沟通,而且在出现意见分歧时以解聘注册会计师相威胁。在这种情况下,注册会计师可能需要与( )进行沟通。
- A 、委托人
- B 、股东大会(股东会)
- C 、董事会
- D 、监事会
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【正确答案:B】
一般涉及对注册会计师的解聘时,注册会计师可能需要与股东大会(股东会)进行沟通。
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- 1 【单选题】注册会计师在财务报表审计中,如果发现管理层存在重大舞弊行为,而且被审计单位董事会中的大多数成员都兼任高级管理职务,或者董事会和监事会不仅抵制注册会计师的沟通,而且在出现意见分歧时以解聘注册会计师相威胁。在这种情况下,注册会计师可能需要与( )进行沟通。
- A 、委托人
- B 、股东大会(股东会)
- C 、监事会
- D 、董事会
- 2 【多选题】注册会计师在执行财务报表审计业务时,如果遇到以下()情形仍然与客户的信息发生牵连,则违背诚信原则。
- A 、注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表记录严重夸大数量
- B 、注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位
- C 、注册会计师发现总经理两次对同一问题的陈述完全相反
- D 、注册会计师发现客户年末有一起正在诉讼并且很可能败诉的重大法律纠纷未作任何披露
- 3 【多选题】如果注册会计师审计后的财务报表仍然存在重大错报,下列有关管理层、治理层和注册会计师的责任说法中不恰当的有()。
- A 、注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报,如果存在重大错报,注册会计师应承担完全责任
- B 、注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报,如果存在重大错报,注册会计师不承担任何责任
- C 、注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报,如果存在重大错报,注册会计师和管理层、治理层各自分别承担责任
- D 、注册会计师应合理保证已审计后的财务报表不存在重大错报,如果存在重大错报,由管理层、治理层承担编制责任,由注册会计师承担审计责任。
- 4 【单选题】A注册会计师审计X公司财务报表时发现其会计记录显示,2011年12月a存货销售激增,导致该类存货库存数量下降为零。A注册会计师对该类存货采取的以下措施中,难以发现可能存在虚假销售的是()。
- A 、计算a存货2011年12月的毛利率,并与以前月份的毛利率进行比较
- B 、进行销售截止测试
- C 、仍将a存货列入监盘范围
- D 、选择2011年12月大额销售客户寄发询证函
- 5 【多选题】如果上期财务报表由前任注册会计师审计,注册会计师对期初余额实施的审计程序有()。
- A 、查阅前任注册会计师的工作底稿
- B 、考虑前任注册会计师的独立性和专业胜任能力
- C 、与前任注册会计师沟通
- D 、对流动资产和流动负债追加审计程序
- 6 【多选题】如果注册会计师在财务报表审计中发现被审计单位高级管理层舞弊,则下列注册会计师的做法中,正确的有( )。
- A 、重新考虑管理层声明的可靠性。
- B 、重新评估舞弊导致的重大错报风险,并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间安排和范围的影响
- C 、如果该错报金额很小,注册会计师无须考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果。
- D 、 考虑相关的情形是否表明可能存在内部串通舞弊的情形。
- 7 【多选题】如果上期财务报表由前任注册会计师审计,后任应当考虑通过查阅前任的工作底稿以( )
- A 、获取有关期初余额的充分、适当的审计证据
- B 、考虑前任注册会计师的独立性和专业胜任能力
- C 、证实前任注册会计师的工作质量
- D 、评价前任注册会计师是否遵循了审计准则
- 8 【单选题】如果注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前知悉了需要修改审计报告的事实,并且管理层在审计报告日后修改了财务报表。在检查修改后的财务报表时,注册会计师发现管理层对财务报表的修改仅限于反映导致修改的期后事项的影响,被审计单位的董事会、管理层或类似机构也仅对有关修改进行了批准,注册会计师的下列做法中,错误的是( )。
- A 、针对修改后的财务报表出具新的审计报告,不在任何事项段说明该事项
- B 、仅针对有关修改将用以识别期后事项的审计程序延伸至新的审计报告日
- C 、出具新的或经修改的审计报告,在强调事项段或其他事项段中说明注册会计师对期后事项实施的审计程序仅限于财务报表相关附注所述的修改
- D 、修改审计报告,针对财务报表修改部分增加补充报告日期
- 9 【单选题】如果注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前知悉了需要修改财务报表的事实,并且管理层修改了财务报表。在检查修改后的财务报表时,注册会计师发现管理层对财务报表的修改仅限于反映导致修改的期后事项的影响,被审计单位的董事会、管理层或类似机构也仅对有关修改进行批准,那么注册会计师下列做法中错误的是( )。
- A 、针对修改后的财务报表出具新的审计报告,修改审计报告的日期,不在任何事项段说明该事项
- B 、仅针对有关修改将用以识别期后事项的审计程序延伸至新的审计报告日
- C 、出具新的或经修改的审计报告,在强调事项段或其他事项段中说明注册会计师对期后事项实施的审计程序仅限于财务报表相关附注所述的修改
- D 、修改审计报告,针对财务报表修改部分增加补充报告日期
- 10 【单选题】如果注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前知悉了需要修改财务报表的事实,并且管理层修改了财务报表。在检查修改后的财务报表时,注册会计师发现管理层对财务报表的修改仅限于反映导致修改的期后事项的影响,被审计单位的董事会、管理层或类似机构也仅对有关修改进行批准,那么注册会计师下列做法中错误的是( )。
- A 、针对修改后的财务报表出具新的审计报告,修改审计报告的日期,不在任何事项段说明该事项
- B 、仅针对有关修改将用以识别期后事项的审计程序延伸至新的审计报告日
- C 、出具新的或经修改的审计报告,在强调事项段或其他事项段中说明注册会计师对期后事项实施的审计程序仅限于财务报表相关附注所述的修改
- D 、修改审计报告,针对财务报表修改部分增加补充报告日期