- 综合题(主观)
题干:甲公司2×16年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2×16年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×16年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:资料一:2×16年8月,甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。资料二:2×16年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2×16年年末,保修期结束,甲公司不再预提保修费。资料三:2×16年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。资料四:2×16年12月31日,甲公司以定向增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元,其中股本2000万元,未分配利润8000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。假定不考虑其他因素。要求:
题目:根据资料四,分别计算甲公司在编制购买日合并财务报表时应确认的递延所得税和商誉的金额,并编制与购买日合并资产负债表有关的调整的抵销分录。
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①购买日合并财务报表中应确认的递延所得税负债=(360-200)×25%=40(万元)。
②商誉=合并成本-购买日应享有被购买方可辨认净资产公允价值(考虑递延所得税后)的份额=10 900-(10 000+160-40)×100% =780(万元)。
抵销分录:
借:存货
160
贷:资本公积
160
借:资本公积
40
贷:递延所得税负债
40
借:股本
2
000
资本公积
120
未分配利润
8
000
商誉
780
贷:长期股权投资
10 900
- 1 【综合题(主观)】根据资料(二)计算购买日A公司编制合并报表时合并资产负债表中股票的数量及股本金额(股数保留整数)。
- 2 【简答题】根据资料(1),分别计算甲公司2012年12月14日换出专利权X和设备Y对损益的影响金额、并编制甲公司2012年与非货币性资产交换相关的会计分录。
- 3 【综合题(主观)】根据资料(1),分别计算甲公司2012年12月14日换出专利权X和设备Y对损益的影响金额、并编制甲公司2012年与非货币性资产交换相关的会计分录。
- 4 【简答题】根据资料(7),编制甲公司2015年个别财务报表和合并财务报表相关分录。
- 5 【计算分析题】根据以上资料分别编制甲公司2016年1月1日个别财务报表与合并财务报表中与投资相关的会计分录。
- 6 【综合题(主观)】根据资料(1)至(3),分别计算甲公司于20*6年12月应确认的收入金额,说明理由,并编制与收入确认相关的会计分录(无需编制与成本结转相关的会计分录)。
- 7 【综合题(主观)】根据资料四,分别计算甲公司在编制购买日合并财务报表时应确认的递延所得税和商誉的金额,并编制与购买日合并资产负债表有关的调整的抵销分录。
- 8 【综合题(主观)】根据资料(1),分别计算,A公司20X3年至20X7年各年A设备应计提的折旧,并填写完成下列表格。
- 9 【综合题(主观)】根据资料(1),分别计算甲公司20×3年至20×7年各年A设备应计提的折旧,并填写完成下列表格。
- 10 【计算分析题】根据上述资料,分别计算甲公司所持乙公司债券计入20×7年度和20×8年度损益的汇兑差额。
- 2008年4月11日,A公司与B银行就借款事宜口头达成协议,4月13日签订一份借款合同,并以5辆卡车作为抵押,于4月15日签订了抵押合同,4月18日抵押合同依法办理了登记。该抵押合同的生效日为()。
- 下列关于企业价值评估的相对价值法的表述中,正确的有( )。
- 安索夫认为:“在任何经营环境中,没有一家企业可以认为自身能够不受产品过时和需求枯竭的影响”。这个观点能够体现的战略类型是( )。
- 根据外商投资企业法律制度的规定,中外合作经营企业发生的下列事项中,应由董事会(或者联合管理委员会)出席会议的董事(或者委员)一致通过的有()。
- 美誉集团的产品分为50大类500多个品种,所面对的顾客包括各阶层和各年龄段,所在产业的技术变革较快。最适合该企业集团的业务单位战略是( )。
- 甲公司2015年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生了以下交易事项:(1)因被担保人财务状况恶化,无法支付预期银行借款,2015年1月2日,贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元,因甲公司于2015年末未取得被担保人相关财务状况等信息,未确认与该担保事项相关的预计负债;(2) 2015年12月发出且已确认收入的一批产品发生销售退回,商品已收到并入库;(3)董事会通过利润分配预案拟对2015年度利润进行分配。假定不考虑其他因素,下列甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中不正确的是( )。
- 针对会计师事务所制定的业务质量控制制度,以下说法中,错误的是( )。
- 甲公司向乙银行借款100万元,于2012年1月1日到期未能偿还,乙银行亦一直未向甲公司主张权利;2013年6月1日乙银行所在地发生洪水,影响期间2个月。乙银行请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间届满日是( )。
- B、C两公司关于A公司章程规定的第二期出资的缴纳期限尚未届至,目前无需缴纳的主张是否成立?并说明理由。
- 根据反垄断法律制度的规定,下列各项中,属于纵向垄断协议的有()。
- 企业在制定好自动生成流水线的标准后,工人在生产过程中便根据这个标准,进行生产和检验产品。一旦生产出现问题,管理人员便用这个标准来检查和调整。这体现的是哪种基本协调机制( )
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