- 单选题依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是（）。
- A 、非营利组织
- B 、上市公司及其关联机构
- C 、正处于重组过程中的企业
- D 、上一公历年度内取得股息收入占其总收入50%以上的机构
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参考答案【正确答案：D】
选项ABC，不属于消极非金融机构。消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：
①上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收人比重50%以上的非金融机构；②上一公历年度末，拥有可以产生第①项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构；③税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。
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- A 、按收入总额核定
- B 、按成本费用核定
- C 、按经费支出换算收入核定
- D 、按照上期应纳税所得额直接核定
- E 、按照同类同规模企业应纳税所得额核定
- 2 【多选题】非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下( )方法核定其应纳税所得额。
- A 、按收入总额核定
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- D 、按照上期应纳税所得额直接核定
- E 、按照同类同规模企业应纳税所得额核定
- 3 【简答题】某居民企业2010年度“投资收益”账户借方发生额300万元，贷方发生额为500万元。注册税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现：（一）借方发生额由如下两部分组成：(1)以500万元转让原持有A商场5％的股份，这部分股权的投资成本为550万元；(2)投资的B工厂2010年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为250万元，这部分投资的投资成本为600万元。（二）贷方发生额由如下四部分组成：(1)以800万元转让所持有C公司10％的股权，这部分股权的投资成本为600万元；(2)投资的D贸易公司清算注销，收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基椽400万元，占有30％股权；清算注销后，D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元；(3)对E外贸公司投资采取权益法核算，2010年度分享的份额为160万元，这部分投资的投资成本为500万元；4.2010年2月以8元／股在二级市场购进F上市公司的流通股200万股（每股面值1元）。2010年6月F上市公司股东大会决议，以股票溢价所形成的资本公积每10股转增股本5股；以未分配利润每10股现金分红2元，企业获现金分红40万元，计入“投资收益”。分别说明上述各项投资收益在2010年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。
- 4 【简答题】某居民企业2010年度“投资收益”账户借方发生额300万元，贷方发生额为500万元。注册税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现：（一）借方发生额由如下两部分组成：1.以500万元转让原持有A商场5％的股份，这部分股权的投资成本为550万元；2.投资的B工厂2010年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为250万元，这部分投资的投资成本为600万元。（二）贷方发生额由如下四部分组成：1.以800万元转让所持有C公司10％的股权，这部分股权的投资成本为600万元；2.投资的D贸易公司清算注销，收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基础为400万元，占有30％股权；清算注销后，D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元；3.对E外贸公司投资采取权益法核算，2010年度分享的份额为160万元，这部分投资的投资成本为500万元；4.2010年2月以8元／股在二级市场购进F上市公司的流通股200万股（每股面值1元）。2010年6月F上市公司股东大会决议，以股票溢价所形成的资本公积每10股转增股本5股；以未分配利润每10股现金分红2元，企业获现金分红40万元，计入“投资收益”。分别说明上述各项投资收益在2010年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。
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- A 、按收入总额核定
- B 、按成本费用核定
- C 、按经费支出换算收入核定
- D 、按照上期应纳税所得额直接核定
- E 、按照同类同规模企业应纳税所得额核定
- 7 【多选题】非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额。
- A 、按收入总额核定
- B 、按成本费用核定
- C 、按经费支出换算收入核定
- D 、按照上期应纳税所得额直接核定
- E 、按照同类同规模企业应纳税所得额核定
- 8 【多选题】非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额。
- A 、按收入总额核定
- B 、按成本费用核定
- C 、按经费支出换算收入核定
- D 、按照上期应纳税所得额直接核定
- E 、按照同类同规模企业应纳税所得额核定
- 9 【单选题】根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的是（）。
- A 、上市公司及其关联机构
- B 、仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司
- C 、上一公历年度末，其股票资产占总资产20%以上的非金融机构
- D 、上一公历年度内，股息收入占总收入50%以上的非金融机构
- 10 【单选题】依据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的相关规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是（）。
- A 、非营利组织
- B 、上一公历年度末，拥有可产生利息的金融资产占总资产比重 50%以上的非金融机构
- C 、仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司
- D 、上市公司及其关联企业
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