- 单选题
题干：甲公司采用资产负债表债务法进行所得税的核算,该公司2012年度利润总额为4000万元,适用的所得税率为25%,2012年发生如下交易或事项。(1)2012年年初甲公司应收账款余额为1800万元,坏账准备年初余额为180万元;2012年年末应收账款余额为2400万元,坏账准备年末余额为240万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)2012年为开发新技术发生研究开发支出500万元,其中费用化支出为100万元,资本化支出400万元,于2012年7月1日达到预定可使用状态,按照10年平均摊销(与税法规定相同)。按照税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。假定年末该无形资产未发生减值。(3)2012年年末对某管理用固定资产计提减值150万元,该固定资产系2010年12月15日购入并投入使用,账面原值1000万元,折旧年限为10年,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,税法中要求采用直线法计提折旧,使用年限为10年,预计净残值为零。(4)2012年8月15日,甲公司以1200万元从证券市场中购入乙公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,甲公司所持有股票的公允价值为1500万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。(5)2012甲公司发生广告费支出1800万元,当年的营业收入为10000万元。税法规定,对于企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准许扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。(6)2012年支付违反税收规定的罚款支出150万元。(7)其他相关资料：①除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。②甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
题目： 下列有关甲公司2012年会计处理的表述正确的是()。 - A 、甲公司2012年末针对自行开发的无形资产应确认递延所得税资产47.5万元
- B 、甲公司2012年针对固定资产应确认递延所得税资产37.5万元
- C 、甲公司2012年末递延所得税资产余额为212.5万元
- D 、甲公司2012年末递延所得税负债余额为0
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
对于本题中自行开发无形资产税法加计扣除和加计摊销的金额不需要确认递延所得税，选项A错误；
甲公司针对固定资产应确认递延所得税资产( 800×2／10 +150-100)×25%=52.5（万元），选项B错误；
2012年末递延所得税负债的余额=300×25%=75（万元），选项D错误。
选项C递延所得税资产的余额=[240+（1 000-100× 2）-（1 000-200-160-150）+1 800-10 000×15%]×25%=212.5（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】以下有关A公司2012年的会计处理表述正确的有()。
- A 、A公司将40%股权对外出售后个别报表中应按照权益法进行后续计量并追溯调整
- B 、A公司将40%股权对外出售后个别报表中剩余长期股权投资的账面价值为3540万元
- C 、A公司将40%股权对外出售时个别报表中确认的投资收益为1 000万元
- D 、A公司将40%股权对外出售后合并报表中对剩余股权的账面价值为4 500万元
- E 、A公司将40%股权对外出售时合并报表中确认的投资收益为1 600万元
- 2 【多选题】 下列有关甲公司2011年的会计处理,正确的有()。
- A 、计提安全生产费100万元，借记“生产成本”科目
- B 、计提安全生产费100万元，贷记“专项储备”科目
- C 、支付安全生产检查费5万元计入当期管理费用
- D 、支付安全生产检查费5万元冲减专项储备
- E 、购人安全防护设备2 000万元计入在建工程成本
- 3 【单选题】 下列有关甲公司2011年的会计处理,不正确的是()。
- A 、无法支付的应付账款100万元计入营业外收入
- B 、应付职工医疗保险费等社会保险费和应付职工住房公积金4万元确认为应付职工薪酬
- C 、应付职工工会经费和职工教育经费3万元确认为应付职工薪酬
- D 、企业代扣的个人所得税，应借记成本费用类科目，贷记银行存款
- 4 【单选题】下列有关甲公司2011年的会计处理,正确的是()。
- A 、计人管理费用的税金为9万元
- B 、对外销售产品应交增值税的销项税额为38.25万元
- C 、对外出租一项无形资产应交的营业税2万元计入营业外支出
- D 、出口产品按规定退税的增值税36万元，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目
- 5 【多选题】 下列有关甲公司2011年会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、影响2011年“资本公积-股本溢价”的金额为4 050万元
- B 、影响2011年“投资收益”的金额为1000万元
- C 、影响2011年“管理费用”的金额为500万元
- D 、影响2011年“长期股权投资”的金额为460万元
- 6 【单选题】 下列有关甲公司2011年的会计处理,表述正确的是()。
- A 、确认其他应付款1 000万元，同时将发出钢材的成本800万元结转至发出商品
- B 、确认其他应付款1 000万元，不需要将发出钢材的成本800万元结转至发出商品
- C 、确认主营业务收入1 000万元，同时将发出钢材的成本800万元结转至主营业务成本
- D 、确认主营业务收入1 000万元，但不需要将发出钢材的成本800万元结转至主营业务成本
- 7 【单选题】下列有关甲公司2011年的会计处理,正确的是()。
- A 、在其2011年度财务报表附注中对上述连带保证责任进行披露，不确认与该事项相关的负债和营业外支出
- B 、在其2011年度财务报表附注中对上述连带保证责任进行披露，确认与该事项相关的负债和营业外支出7 200万元，同时确认递延所得税资产1 800万元
- C 、在其2011年度财务报表附注中对上述连带保证责任不需要披露，但需要确认与该事项相关的负债和营业外支出7 200万元，同时确认递延所得税资产1 800万元
- D 、在其2011年度财务报表附注中对上述连带保证责任不需要披露，但需要确认与该事项相关的负债和营业外支出7 200万元，不确认递延所得税资产
- 8 【单选题】下列有关2012年出售时的会计处理,不正确的是()。
- A 、出售投资时影响投资收益的金额为500万元
- B 、2012年应交所得税300万元
- C 、2012年“递延所得税负债”发生额-75万元
- D 、2012年所得税费用为250万元
- 9 【单选题】下列有关甲公司2011年的会计处理,不正确的是()。
- A 、利润表确认的所得税费用为470万元
- B 、“递延所得税资产”贷方发生顿为10万元
- C 、“递延所得税负债”贷方发生额为3万元
- D 、资产负债表确认资本公积17万元
- 10 【多选题】关于甲公司2012年和2013年的会计处理,下列说法中正确的有()。
- A 、2012年12月31日投资性房地产账面价值为92000万元
- B 、2013年6月30日固定资产入账价值为60000万元
- C 、2013年6月30日应冲减投资性房地产的账面价值为92000万元
- D 、2013年6月30日应确认其他综合收益3000万元
热门试题换一换
- 境外经营记账本位币的选择,除了考虑一般企业在选择确定记账本位币时需要考虑的因素之外,还应当考虑该境外经营与企业的关系,主要有()。
- 甲是某普通合伙企业合伙人，因病身亡，其继承人只有乙。关于乙继承甲的合伙财产份额的下列表述中，符合《合伙企业法》规定的有（ ）。
- 乙公司为了避免发生订购的商品或劳务可能未被提供的风险，可能采取的计算机控制是（ ）。
- 为支付购货款,甲向乙签发了一张金额为5万元的票据,乙取得票据后将其背书转让给丙,后甲、乙之间的买卖合同解除了。根据票据法律制度的规定,下列说法正确的是( )。
- 下列公允价值层次中，属于第三层输入值的有（ ）。
- 下列关于新兴产业战略选择的说法中，正确的有（ ）。
- 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额。 (2)计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。 (3)计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。 (4) 计算张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。 (5)计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
- 简要分析K公司实施纵向一体化的具体类型、内涵和优点。
- 下列各项关于外币财务报表折算的会计处理，正确的是（）。
- 根据事项（4）所示，E公司的要求能否得到满足？并说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
DeQal