- 计算题
题干：某市一民营客运公司组织优秀员工50人赴深港五日游，公司用自有客车将他们送至深圳某口岸，然后委托可从事跨境业务的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人8000元共支付给甲旅游公司旅游费40万元。甲公司发生的支出如下：(1)向深圳乙车行租赁了两辆拥有深港两地运营牌照的大巴用于在香港的运输，均由乙车行配备司机，共支付10万元。(2)支付给香港旅游公司在香港接团费用9万元。(3)支付深圳门票费4万元、食宿费5万元、购买旅游保险2万元、导游工资2万元。(其他相关资料：客运公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票价为每人200元，所有经营主体非小规模纳税人，当月无可抵扣进项税额。)
题目：要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算甲旅游公司取得旅游收入应缴纳的营业税，并请说明其计税依据确定的理由。(2)乙车行取得的租车收入是否需要缴纳增值税或营业税?请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。(3)该民营客运公司用自有客车将员工运送至深圳口岸是否需要缴纳增值税或营业税?请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。(4)甲旅游公司在计算缴纳营业税时就其境外支付的可扣除部分，应向主管税务机关提交何种材料?若税务机关有疑义，还应补充提交何种材料?
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
(1)甲旅游公司应缴纳的营业税=(400000-100000-40000-50000-90000)×5%=120000×5%=6000(元);可以扣除的费用仅包括替旅游者支付给其他单位或个人的门票费、交通费、餐费、住宿费和接团费，除此以外的保险费等其他费用均不得扣除。
(2)乙车行不需缴纳税款。因为其取得的跨境运输收入适用增值税零税率。
(3)民营客运公司不需要缴纳税款。向本单位员工提供劳务为非营业活动，不征增值税。
(4)甲旅游公司应提交境外收款单位的签收单据等合法有效凭证，如果税务机关有疑义，应提供境外公证机构的确认证明。
您可能感兴趣的试题- 1 【计算题】 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算汽车维修中心及洗车行取得的收入应缴纳的营业税。 (2)计算高速公路服务站餐饮部取得的收入应缴纳的营业税。 (3)计算高速公路通行费收入应缴纳的营业税。 (4)计算停车场收入应缴纳的营业税。 (5)计算轮渡收入应缴纳的营业税。 (6)计算旅游快艇收入应缴纳的营业税。
- 2 【计算题】要求：根据上述资料，按照要求(1)至要求(6)计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。(1)简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。(2)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。(3)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。(4)计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。(5)回答税务机关能否对清算补缴的土地增值税征收滞纳金，简要说明理由。(6)回答税务机关对税务中介机构出具的鉴证报告，在什么条件下可以采信。
- 3 【计算题】要求： 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算1月份张某取得工资、津贴收入应缴纳的个人所得税。 (2)计算2月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。 (3)计算5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。 (4)计算7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。 附：工资、薪金所得个人所得税税率表(部分)
- 4 【综合题（主观）】要求: 根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。(6)计算业务(6)应扣缴的营业税税额、预提所得税税额。(7)计算该企业2012年应纳企业所得税税额。
- 5 【计算题】要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)啤酒屋应缴纳的服务业营业税。(2)啤酒屋应缴纳的娱乐业营业税。(3)啤酒屋应缴纳的消费税。(4)啤酒屋应缴纳的增值税。
- 6 【计算题】要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额。 (2)计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。 (3)计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。 (4) 计算张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。 (5)计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
- 7 【计算题】 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算甲旅游公司取得旅游收入应缴纳的营业税，并请说明其计税依据确定的理由。 (2)计算业务(2)乙车行取得的租车收入是否需要缴纳增值税或营业税?请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。 (3)该民营客运公司用自有客车将员工运送至深圳口岸是否需要缴纳增值税或营业税?请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。 (4)甲旅游公司在计算缴纳营业税时就其境外支付的可扣除部分，应向主管税务机关提交何种材料?若税务机关有疑义，还应补充提交何种材料?
- 8 【计算题】要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。 (1)计算业务(1)甲企业应缴纳的契税、印花税。 (2)计算业务(1)甲企业2013年应缴纳的房产税、城镇土地使用税。 (3)计算业务(2)甲企业应缴纳的契税、印花税。 (4)计算业务(2)甲企业2013年应缴纳的房产税。
- 9 【综合题（主观）】 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。 (1)分别计算在业务(1)中该制药公司应当扣缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加金额。 (2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。 (3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。 (4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。 (5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。 (6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。 (7)计算业务(7)应调整的应纳税所得额。 (8)计算该制药公司2018年应纳企业所得税税额。
- 10 【计算题】 根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。
热门试题换一换
- 管理层对财务报表的责任包括( )。
- 四通公司是一家著名的民营科技企业，创业初期发展迅速，有着良好的信誉和雄厚的资金来源，但是公司在发展过程中发现目前自己所处的产业缺乏吸引力，而企业转向相关产品或服务的技能也显得不足，则四通公司要想继续发展，最适合的战略是( )。
- 星际公司将一批货物赊销给大发公司，约定三个月后付款。三个月后，大发公司借故推托，声称无法支付应付账款，这对星际公司来说，产生的风险属于( )。
- 某企业的产品处于相对市场占有率和市场增长率的双高阶段,则下列说法不正确的是()。
- 下列环节既征收消费税又征收增值税的有()。
- 下列交易或事项中，能够引起资产和所有者权益同时发生增减变动的是（ ）。
- 以账面价值为权数确定加权平均资本成本。
- 下列关于各种法律渊源效力层级由高到低的排序中，正确的是（ ）。
- 对控制的监督属于内部控制要素之一，下列关于对控制的监督的说法中错误的是（ ）。
- 计算该企业2020年度的应缴纳的企业所得税税额。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
BormX