- 多选题
题干：甲注册会计师负责对A公司2011年度财务报表进行审计。在对A公司进行风险评估的过程中,遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
题目：在实施风险评估程序时,注册会计师的下列做法中正确的有()。 - A 、询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工
- B 、检查文件、记录和内部控制手册
- C 、重新计算明细账簿中有关金额的正确性
- D 、对每一产品系列进行毛利率分析
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参考答案【正确答案：A,B,D】
重新计算属于进一步审计程序中的实质性程序,不在风险评估过程中使用。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列风险评估程序中，注册会计师的做法正确的是()。
- A 、由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的实质性程序证据，注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平
- B 、注册会计师无需了解B公司的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制
- C 、由于C公司(小型企业)可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当将其风险评估为最高水平
- D 、考虑到D公司的规模小、业务少，注册会计师认为风险评估的成本高于由评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接执行实质性程序
- 2 【多选题】以下属于注册会计师实施的风险评估程序有()。
- A 、询问管理层业绩考核指标完成情况
- B 、分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况
- C 、分析应收账款账龄,复核计提的坏账准备是否恰当
- D 、实施穿行测试了解销售与收款业务环节内部控制设计缺陷
- 3 【多选题】注册会计师在实施风险评估程序中应当从以下()方面询问被审计单位管理层和财务负责人。
- A 、企业材料采购和产品生产情况
- B 、可能影响财务报告的交易和事项,或者目前发生的重大会计处理问题
- C 、被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量
- D 、所有权结构,组织结构的变化,以及内部控制的变化
- 4 【单选题】A注册会计师在实施风险评估程序时发现出纳员挪用了一笔人民币500元的现金收入,针对该舞弊行为,A注册会计师采取的以下措施中,恰当的是()。
- A 、出纳员不属于公司重要员工,且挪用现金很小,对财务报表不产生重大影响,审计工作按照原审计计划进行
- B 、出纳员挪用现金属于公司员工侵占资产行为,不属于虚假财务报表的舞弊行为,对财务报表不产生重大影响,审计工作按照原审计计划进行
- C 、虽然出纳员不属于公司重要员工,且挪用金额很小,挪用金额对财务报表不产生重大错报影响,但注册会计师评价甲公司货币资金内部控制存在缺陷,需要对该出纳员经手的所有现金收支实施专门的详细审查,不放过出纳员经手的每一笔现金收支业务,以合理保证甲公司不存任何舞弊
- D 、虽然出纳员不属于公司重要员工,且挪用金额很小,挪用金额对财务报表不产生重大影响,但注册会计师评价甲公司货币资金内部控制存在缺陷,需要对货币资金内部控制设计与运行增加了解和测试,并在此基础上增加有针对性的实质性程序,合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
- 5 【单选题】注册会计师在风险评估中使用分析程序时，通常以分析( )为主。
- A 、余额变化
- B 、趋势变化
- C 、比率变化
- D 、结构变化
- 6 【多选题】按规定，注册会计师应当实施的风险评估程序包括( )。
- A 、函证程序
- B 、询问管理层和被审计单位内部其他人员
- C 、分析程序
- D 、观察和检查
- 7 【多选题】注册会计师应当实施下列（ ）风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。
- A 、询问管理层和被审计单位内部其他人员
- B 、实质性分析程序
- C 、观察
- D 、检查
- 8 【多选题】注册会计师在实施风险评估程序中,通过询问被审计单位管理层、治理层和财务负责人,能够了解的情况包括()方面。
- A 、企业材料采购和产品生产情况
- B 、可能影响财务报告的交易和事项,或者目前发生的重大会计处理问题
- C 、被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量
- D 、所有权结构,组织结构的变化,以及内部控制的变化
- 9 【多选题】如果注册会计师实施风险评估程序识别出被审计单位存在虚假销售的舞弊风险,拟增加审计程序的不可预见性予以应对,以下审计程序中,恰当的有()。
- A 、对账面金额较大的存货实施监盘程序
- B 、不预先通知存货监盘地点
- C 、对销货交易的具体条款进行函证
- D 、对小额应收账款进行函证
- 10 【多选题】注册会计师应当实施（）风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。
- A 、函证
- B 、分析程序
- C 、观察
- D 、重新计算
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