- 多选题注册会计师应当实施下列（ ）风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。
- A 、询问管理层和被审计单位内部其他人员
- B 、实质性分析程序
- C 、观察
- D 、检查
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参考答案【正确答案：A,C,D】
解析：选项B，属于在实质性程序中用到的分析程序，而不是在风险评估程序中的分析程序，故不正确。
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- A 、询问管理层业绩考核指标完成情况
- B 、分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况
- C 、分析应收账款账龄,复核计提的坏账准备是否恰当
- D 、实施穿行测试了解销售与收款业务环节内部控制设计缺陷
- 2 【多选题】注册会计师在实施风险评估程序中应当从以下()方面询问被审计单位管理层和财务负责人。
- A 、企业材料采购和产品生产情况
- B 、可能影响财务报告的交易和事项,或者目前发生的重大会计处理问题
- C 、被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量
- D 、所有权结构,组织结构的变化,以及内部控制的变化
- 3 【单选题】A注册会计师在实施风险评估程序时发现出纳员挪用了一笔人民币500元的现金收入,针对该舞弊行为,A注册会计师采取的以下措施中,恰当的是()。
- A 、出纳员不属于公司重要员工,且挪用现金很小,对财务报表不产生重大影响,审计工作按照原审计计划进行
- B 、出纳员挪用现金属于公司员工侵占资产行为,不属于虚假财务报表的舞弊行为,对财务报表不产生重大影响,审计工作按照原审计计划进行
- C 、虽然出纳员不属于公司重要员工,且挪用金额很小,挪用金额对财务报表不产生重大错报影响,但注册会计师评价甲公司货币资金内部控制存在缺陷,需要对该出纳员经手的所有现金收支实施专门的详细审查,不放过出纳员经手的每一笔现金收支业务,以合理保证甲公司不存任何舞弊
- D 、虽然出纳员不属于公司重要员工,且挪用金额很小,挪用金额对财务报表不产生重大影响,但注册会计师评价甲公司货币资金内部控制存在缺陷,需要对货币资金内部控制设计与运行增加了解和测试,并在此基础上增加有针对性的实质性程序,合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
- 4 【多选题】评估重大错报风险时，注册会计师应当关注因为企业对自动控制的依赖而可能导致的( )重大错报风险。
- A 、非授权访问
- B 、数据丢失
- C 、系统瘫痪
- D 、高速度运行
- 5 【多选题】按规定，注册会计师应当实施的风险评估程序包括( )。
- A 、函证程序
- B 、询问管理层和被审计单位内部其他人员
- C 、分析程序
- D 、观察和检查
- 6 【多选题】在实施风险评估程序时,注册会计师的下列做法中正确的有()。
- A 、询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工
- B 、检查文件、记录和内部控制手册
- C 、重新计算明细账簿中有关金额的正确性
- D 、对每一产品系列进行毛利率分析
- 7 【多选题】注册会计师在实施风险评估程序中,通过询问被审计单位管理层、治理层和财务负责人,能够了解的情况包括()方面。
- A 、企业材料采购和产品生产情况
- B 、可能影响财务报告的交易和事项,或者目前发生的重大会计处理问题
- C 、被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量
- D 、所有权结构,组织结构的变化,以及内部控制的变化
- 8 【多选题】在评估重大错报风险时，注册会计师应当实施的审计程序有（ ）。
- A 、在了解被审计单位及其环境(包括与风险相关的控制)的整个过程中，结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露的考虑，识别风险。
- B 、结合对拟测试的相关控制的考虑，将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系。
- C 、评估识别出的风险，并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关，进而潜在地影响多项认定。
- D 、考虑发生错报的可能性，以及潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报。
- 9 【多选题】评估重大错报风险时，注册会计师应当实施的审计程序有（ ）。
- A 、在了解被审计单位及其环境之后，结合对各类交易、余额和披露的考虑识别风险
- B 、结合对已测试的相关控制的考虑，将识别出的风险与可能发生错报的领域联系
- C 、评估识别出的风险并评价其是否与财务报表整体相关，进而潜在地影响多项认定
- D 、考虑发生错报的可能性，以及潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报
- 10 【多选题】注册会计师应当实施（）风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。
- A 、函证
- B 、分析程序
- C 、观察
- D 、重新计算
热门试题换一换
- A房地产开发有限公司(以下简称“A公司”)建造开发销售商品房，2010年10月该公司在当地有关媒体刊登售楼广告。内称：该楼盘为绿色生态住宅，小区环境优美典雅，绿化率为48％，并建有高档会所；为此，该楼盘的房价确定为每平方米8500元(均价)。某公司职员李某看到该售楼广告后，认为该楼盘的小区环境正合其购房意愿，遂于2010年12月5日与A公司签订了总房款为100万元的商品房买卖合同。合同约定：A公司应于2011年6月10目前交房，违约金为合同总房价的10％。2010年12月10日李某按合同约定支付了全额房款。2011年6月8日A公司按期交房，李某发现A公司为降低建房成本，大大减少了小区的绿化，其绿化率仅为25％，且售楼广告中所称的高档会所也不见踪影。于是，李某向A公司提出异议进行交涉，认为A公司缺乏诚信，所交付使用的商品房小区环境与其售楼广告宣传的内容大相径庭，要求A公司承担违约责任。A公司认为售楼广告宣传的内容是其开发初期的设想。后因房地产市场火爆，本公司有权改变原有的小区规划；且其售楼广告宣传中所称的有关小区绿化率和高档会所的内容并未载入与其签订的商品房买卖合同之中。因此，该售楼广告宣传中的内容应视为要约邀请，仅供购房者参考而已。李某对A公司的解释十分不满，遂向B区人民法院(以下简称“人民法院”)提起诉讼，要求A公司因改变小区环境规划的违约行为，承担相应的违约责任。人民法院受理此案后查明，有关小区绿化率和建有高档会所的内容仅在A公司对外发布的售楼广告中刊登，并未载入双方签订的商品房买卖合同。但人民法院认定A公司的行为已构成违约，因该案李某遭到的经济损失为39000元，判令A公司向李某支付合同约定的违约金100000元。在该案审理过程中，为A公司建造该商品房的承包人C建筑工程公司(以下简称“C公司”)以A公司未按照与其签订的建设工程合同支付工程价款，并经多次催告未果为由，向B区人民法院申请将该商品房拍卖，其拍卖所得价款优先清偿其建设工程的价款。要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题。(1)A公司的售楼广告中有关小区绿化率和高档会所的说明应视为要约还是要约邀请?为什么?(2)由于双方未将售楼广告中有关小区绿化率和高档会所的说明载入双方签订的商品房买卖合同，A公司的行为是否应承担违约责任?并说明理由。(3)如果A公司以约定的违约金过高为由请求人民法院减少，人民法院是否支持其请求?并说明理由。(4)C公司申请人民法院将该商品房拍卖，并将其拍卖所得价款优先清偿建设工程价款的请求，是否有法律依据?为什么?
- 下列有关对注册会计师独立性要求的说法中，不正确的是( )。
- 某破产企业有12位债权人,债权总额为1500万元。其中债权人甲、乙的债权额为500万元,由破产企业的房产作抵押,现债权人会议讨论通过破产财产的分配方案。下列情形不能通过的是()。
- 以下关于并购战略的说法中,不正确的有()。
- 公司于2014年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计500000元的钢材换取450000元的水泥，甲公司取得差价50000元。下列各项中表述不正确的有（）。
- 不考虑其他因素，请评价应收账款项目是否存在重大错报，注册会计师是否需要扩大函证样本规模。
- 甲公司共有200名职工，从2×15年1月1日起，该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受5个工作日的带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未行使的权利作废；职工休年休假时，首先使用当年可享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假余额中扣除；职工离开公司时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2×15年12月31日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为1天。2×16年12月31日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为2天，根据过去的经验并预期该经验将继续适用，甲公司预计2×17年有160名职工将享受不超过5天的带薪年休假，剩余40名总部管理人员每人将平均享受6.5天带薪年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为500元。甲公司2×16年年末因该项累积带薪缺勤计入管理费用的金额为（）元。
- 计算承租方可以接受的最高年租赁费。
- 计算王某买彩票中奖应缴纳的个人所得税。
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