- 多选题注册会计师在实施风险评估程序中,通过询问被审计单位管理层、治理层和财务负责人,能够了解的情况包括()方面。
- A 、企业材料采购和产品生产情况
- B 、可能影响财务报告的交易和事项,或者目前发生的重大会计处理问题
- C 、被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量
- D 、所有权结构,组织结构的变化,以及内部控制的变化
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参考答案【正确答案：B,C,D】
选项A中的“企业材料采购和产品生产情况”是注册会计师向采购人员和生产人员询问的内容。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列风险评估程序中，注册会计师的做法正确的是()。
- A 、由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的实质性程序证据，注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平
- B 、注册会计师无需了解B公司的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制
- C 、由于C公司(小型企业)可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当将其风险评估为最高水平
- D 、考虑到D公司的规模小、业务少，注册会计师认为风险评估的成本高于由评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接执行实质性程序
- 2 【多选题】注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中与各类交易、账户余额和披露相联系的有( )。
- A 、被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险
- B 、被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价准备
- C 、竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值
- D 、管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险
- 3 【多选题】注册会计师在实施风险评估程序中应当从以下()方面询问被审计单位管理层和财务负责人。
- A 、企业材料采购和产品生产情况
- B 、可能影响财务报告的交易和事项,或者目前发生的重大会计处理问题
- C 、被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量
- D 、所有权结构,组织结构的变化,以及内部控制的变化
- 4 【单选题】A注册会计师在实施风险评估程序时发现出纳员挪用了一笔人民币500元的现金收入,针对该舞弊行为,A注册会计师采取的以下措施中,恰当的是()。
- A 、出纳员不属于公司重要员工,且挪用现金很小,对财务报表不产生重大影响,审计工作按照原审计计划进行
- B 、出纳员挪用现金属于公司员工侵占资产行为,不属于虚假财务报表的舞弊行为,对财务报表不产生重大影响,审计工作按照原审计计划进行
- C 、虽然出纳员不属于公司重要员工,且挪用金额很小,挪用金额对财务报表不产生重大错报影响,但注册会计师评价甲公司货币资金内部控制存在缺陷,需要对该出纳员经手的所有现金收支实施专门的详细审查,不放过出纳员经手的每一笔现金收支业务,以合理保证甲公司不存任何舞弊
- D 、虽然出纳员不属于公司重要员工,且挪用金额很小,挪用金额对财务报表不产生重大影响,但注册会计师评价甲公司货币资金内部控制存在缺陷,需要对货币资金内部控制设计与运行增加了解和测试,并在此基础上增加有针对性的实质性程序,合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
- 5 【单选题】丁注册会计师运用各项风险评估程序,在了解D公司及其环境的整个过程中识别风险,下列识别的风险中不属于与特定的某类交易、账户余额和披露直接相关的是()。
- A 、D公司对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制,管理层未根据存货的可变现净值计提相应的跌价准备
- B 、竞争者开发的新产品上市,可能导致D公司的主要产品在短期内过时,预示将出现存货跌价和长期资产的减值
- C 、D公司因相关环境法规的实施需要更新设备,可能面临原有设备闲置或贬值的风险
- D 、管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险
- 6 【多选题】在实施风险评估程序时,注册会计师的下列做法中正确的有()。
- A 、询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工
- B 、检查文件、记录和内部控制手册
- C 、重新计算明细账簿中有关金额的正确性
- D 、对每一产品系列进行毛利率分析
- 7 【简答题】简述注册会计师评估重大错报风险的程序。
- 8 【多选题】如果注册会计师实施风险评估程序识别出被审计单位存在虚假销售的舞弊风险,拟增加审计程序的不可预见性予以应对,以下审计程序中,恰当的有()。
- A 、对账面金额较大的存货实施监盘程序
- B 、不预先通知存货监盘地点
- C 、对销货交易的具体条款进行函证
- D 、对小额应收账款进行函证
- 9 【单选题】注册会计师运用各项风险评估程序，在了解D公司及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中，不属于与特定的某类交易、账户余额和披露直接相关的是（ ）。
- A 、D公司对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值计提相应的跌价准备
- B 、竞争者开发的新产品上市，可能导致D公司的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值
- C 、D公司因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险
- D 、管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险
- 10 【多选题】注册会计师应当实施（）风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。
- A 、函证
- B 、分析程序
- C 、观察
- D 、重新计算
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- 在财务报表审计中，注册会计师应当向被审计单位的( )进行函证。
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