- 单选题甲公司2×16年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，至2×16年12月31日，形成的无形资产已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为25%，下列说法中正确的是（）。
- A 、2×16年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
- B 、2×16年12月31日无形资产的计税基础为220万元
- C 、2×16年12月31日应确认递延所得税资产5万元
- D 、2×16年12月31日应确认递延所得税资产27.5万元
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参考答案【正确答案：A】
2×16年12月31日无形资产账面价值=240-20=220（万元），计税基础=220×150%=330（万元），可抵扣暂时性差异余额=330-220=110（万元），但不确认递延所得税资产。【提示】此题虽然影响会计利润，但影响会计利润的不是暂时性差异数，而是无形资产摊销数，所以不确认递延所得税资产。
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- A 、110
- B 、180
- C 、200
- D 、165
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- A 、210
- B 、120
- C 、200
- D 、180
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- A 、2014年12月31日不确认递延所得税资产
- B 、2014年12月31日无形资产的计税基础为220万元
- C 、2014年12月31日应确认递延所得税资产5万元
- D 、2104年12月31日应确认递延所得税资产27.5万元
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- A 、无形资产账面价值为190万元
- B 、无形资产计税基础为285万元
- C 、可抵扣暂时性差异为95万元
- D 、该事项形成应确认递延所得税资产23.75万元
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- A 、900
- B 、
500
- C 、720
- D 、540
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- A 、190
- B 、332.5
- C 、200
- D 、300
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- A 、470.83
- B 、659.17
- C 、475
- D 、665
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