- 计算题
题干:(根据2017年教材转让不动产缴纳增值税、计算税金时应考虑地方教育附加)甲企业位于市区,2012年4月1日转让一处2009年6月1日购置的仓库,其购置和转让情况如下:(1)2009年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元,另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。(2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。(3)转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元,并按规定缴纳了转让环节的税金。根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
题目:计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。
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参考答案
全面营改增后,销售2016年5月1日前取得的不动产缴纳增值税,假设本题甲企业选择按照简易计税方法计算且收入不含增值税,转让仓库应纳增值税=(800-500)×5%=15(万元)按照现行政策,计算税金时应考虑地方教育附加。
应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=15×(7%+3%+2%)=1.8(万元)
转让仓库应纳印花税=800×0.5‰=0.4(万元)
合计=15+1.8+0.4=17.2(万元)
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