计算李某境内外经营所得应在我国缴纳的个人所得税额_注册会计师考试题库

计算题
题干：中国居民李某为天使投资人，2022年收支情况如下：（1）7月13日，以每股13.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股；该股份系李某于2020年1月1日以现金出资500万元取得。（2）9月5日，取得甲股份有限公司转增股本100万元，其中来源于股票溢价发行形成的资本公积60万元、未分配利润40万元。（3）从其持有份额10%的境内合伙企业实际分回经营所得50万元；该合伙企业当年实现经营所得800万元，合伙协议约定按投资份额进行分配。（4）开办的境外个人独资企业当年按我国税法确定的经营所得96万元，已在境外缴纳个人所得税5.92万元。（5）通过某县民政部门捐赠现金40万元用于抗洪救灾，选择在经营所得中扣除。（其他相关资料：李某每月按照规定标准缴纳“三险一金”4400元，无其他扣除项目及其他所得）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：计算李某境内外经营所得应在我国缴纳的个人所得税额。
A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

来源于一国（地区）经营所得的抵免限额=中国境内和境外经营所得依照规定计算的经营所得应纳税额×来源于该国（地区）的经营所得应纳税所得额中国境内和境外经营所得应纳税所得额合计。李某取得的境外经营所得的抵免限额=（124.72×35%-6.55）96-124.72=28.56（万元）>在境外实际缴纳的税额5.92万元，实际抵免税额为5.92万元，李某境内外经营所得应在我国缴纳个人所得税=124.72×35%-655-5.92=31.18（万元）。

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