- 综合题(主观)甲公司为一家综合性商场,2011年发生的业务如下: (1)2011年12月20日甲公司开始代理销售由乙公司最新研制的A商品。销售代理协议约定,乙公司将A商品全部交由甲公司代理销售;甲公司采用收取手续费的方式为乙公司代理销售A商品,代理手续费收入按照乙公司确认的A商品销售收入(不含销售退回商品)的10%计算;顾客从购买A商品之日起1年内可以无条件退还。2011年度,甲公司共计销售A商品600万元,至年末尚未发生退货。由于A商品首次投放市场,甲公司乙公司均无法估计其退货的可能性。 (2) 2011年3月6日甲公司受托为丙公司代销商品,合同规定,如果甲公司没有将商品售出,可将商品退回丙公司,商品成本800万元,协议价为不含增值税额1000万元,商品已发出。2011年6月8日甲公司实际销售时开具增值税发票上注明,售价240万元,增值税为40.80万元,同日丙公司收到甲公司开来的代销清单,注明已销售代销商品的20%,丙公司给甲公司开具增值税发票,2011年6月28日收到货款。 要求:(1)根据资料(1),判断甲公司2011年度是否应当确认销售代理手续费收入,并说明判断依据。如果甲公司应当确认销售代理手续费收入,计算其收入金额。 (2)分别编制甲公司和丙公司委托代销的会计分录。
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(1)不确认收入。依据:代理手续费收入按照乙公司确认的A商品销售收入(不含销售退回商品)的5%计算。而乙公司由于无法估计其退货的可能性,其销售收入无法确定,因此甲公司的代收手续费收入也无法确定。
(2)甲公司(受托方)
① 2011年3月6日收到商品时借:受托代销商品 1 000 贷:受托代销商品款 1 000
② 2011年6月8日实际销售时借:银行存款 280.80 贷:主营业务收入 240 应交税费—应交增值税(销项税额) 40.80 借:主营业务成本 200 贷:受托代销商品 200 借:受托代销商品款 200 应交税费—应交增值税(进项税额) 34 贷:应付账款—甲企业 234
③ 2011年6月28日支付货款时借:应付账款 234 贷:银行存款 234 丙公司(委托方)
①2011年3月6日借:发出商品 800 贷:库存商品 800
② 2011年6月8日借:应收账款—乙公司 234 贷:主营业务收入 (1 000×20%)200 应交税费—应交增值税(销项税额) 34 借:主营业务成本 (800×20%)160 贷:发出商品 160
③ 2011年6月28日借:银行存款 234 贷:应收账款—乙公司 234
- 1 【综合题(主观)】位于县城的某综合性服务公司2011年发生以下业务。(1)承揽一项广告业务,取得收入为200万元,营业成本为120万元,支付广告制作费总数50万元,支付给某报社的广告发布费为15万元。(2)以自有商业房对外出租,一次性收取三年租金24300元。(3)从事债券买卖业务,4月购入A、B两种债券,购入价分别为50万元和80万元,另外共支付相关费用和税金1.3万元;6月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,另外共支付相关费用和税金1.33万元。(4)将自建的一栋宅楼销售给职工,取得销售收入1000万元、煤气管道初装费25万元,代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本800万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算公司广告收入应缴纳的营业税;(2)计算公司出租业务应缴纳的营业税;(3)计算公司债券买卖业务应缴纳的营业税;(4)计算公司将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。
- 2 【综合题(主观)】某综合性贸易公司为增值税一般纳税人,2011年5月发生以下业务: (1)进口一批货物,关税完税价格180万元,关税税率10%;支付海关地运往本公司运费8万元、装卸费用和保险费用3万元,取得运输企业发票;本月售出70%,取得不含税销售收入200万元。 (2)接受甲企业投资一批经营用钢材,收到增值税专用发票上注明价格为30万元,发票已经税务机关认证。 (3)销售代销货物一批,开具普通发票上注明销售额23万元,向购买方收取送货运费0.4万元,向委托方收取代销手续费2万元。 (4)将上月购进的一批经营性建筑材料(专用发票上价款30万元),赠送关联企业20%,另有10%用于本企业办公楼装修改造。 (5)购进生产经营用水、电、煤取得各销售单位增值税专用发票上注明的价款分别为18万元、6万元,购进生产经营用水取得增值税专用发票注明税额为0.9万元,发票均已经税务机关认证。 (6)赊销方式销售产品一批,不含税价款50万元,合同约定15天后购货方付款,如果逾期一天违约金为1000元,购买方逾期7天才付款。 (7)发生一起重大盗窃案件,上月从某林场购进的原木成本为25万元,全部被盗,成本中运费占成本的8%。 (8)半年前售出一批货物,因购货方(某农机厂)一直拖欠货款,双方同意债务重组,本企业应收货物价款30万元,增值税5.1万元。债务重组中,农机厂以两台总价值28万的收割机抵偿债务,并开具了普通发票。本企业又这将两台农机转售给乙企业,取得全部转售收入29万元。 (9)从某经销商处取得上月已销纺织品的返利收入10万元。 (10)销售一台2010年1月购入的设备,原值15万元,已提折旧0.3万元,销售时开具普通发票上注明价款14万元。 要求: (1)计算进口货物进口环节增值税。 (2)计算当月发生的10项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额。 (3)计算该企业当月应纳增值税额。
- 3 【综合题(主观)】某综合性贸易公司为增值税一般纳税人,2011年5月发生以下业务: (1)进口一批货物,关税完税价格180万元,关税税率10%;支付从海关地运往本公司运费8万元、装卸费用和保险费用3万元,取得运输企业发票;本月售出70%,取得不含税销售收入200万元; (2)接受甲企业投资一批经营用钢材,收到增值税专用发票上注明价格为30万元,发票已经税务机关认证。 (3)销售代销货物一批,开具普通发票上注明销售额23万元,向购买方收取送货运费0.4万元,向委托方收取代销手续费2万元。 (4)将上月购进的一批经营性建筑材料(专用发票上价款30万元),赠送关联企业20%,另有10%用于本企业办公楼装修改造。该种材料本企业无同类产品价格。 (5)购进生产经营用自来水、电、煤取得各销售单位增值税专用发票上注明的价款分别为15万元、18万元、6万元,发票均已经税务机关认证。 (6)赊销方式销售产品一批,不含税价款50万元,合同约定15天后购货方付款,如果逾期一天违约金为1000元,购买方逾期7天才付款。 (7)发生一起重大盗窃案件,上月从某林场购进的原木成本为25万元,全部被盗,成本中运费占成本的8%。 (8)半年前售出一批货物,因购货方(某农机厂)一直拖欠货款,双方同意债务重组,本企业应收货物价款30万元,增值税5.1万元。债务重组中,农机厂以两台总价值28万的收割机抵偿债务,并开具了普通发票。本企业又将这两台农机转售给乙企业,取得全部转售收入29万元。 (9)从某经销商处取得上月已销纺织品的返利收入10万元。 (10)销售一台2009年1月购入的设备,原值15万元,已提折旧0.3万元,销售时开具普通发票上注明价款14万元。(自来水按6%征收率计算) 要求: (1)计算进口货物进口环节增值税; (2)计算当月发生的十项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额。 (3)计算该企业当月应纳增值税额。
- 4 【计算题】某综合公司2012年8月发生下列业务:(1)举办时装表演,取得门票收入6万元。(2)开办中医按摩室,取得收入5万元;代销福利彩票取得手续费收入3万元。(3)保龄球馆本月开业,并成立顾客会员俱乐部,向会员收取会费40万元,本月保龄球馆经营收入20万元,发生经营支出8万元。(4)转让土地使用权,取得转让收入800万元,转让时发生相关税费12.8万元;取得该土地使用权时支付土地出让金560万元、相关税费20万元。(5)2010年8月31日以本公司原值为400万元的房产作抵押,向某商业银行贷款240万元,贷款期限2年,年利率5%,该房产购人价为360万元;合同规定,抵押期间该房产由银行使用,公司不再支付利息,每半年结息;贷款本月末到期,公司无力偿还贷款,经双方协商,银行将所抵押的房产收归己有,核定房产价值为450万元,银行向该公司支付了补价210万元。(6)8月1日将1栋办公楼对外出租,每月租金收入2万元,共收取半年的租金12万元。已知,当地省政府规定的娱乐业营业税率为20%。根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题:(1)2012年8月该公司按照“文化体育业”税目缴纳的营业税;(2)2012年8月该公司按照“娱乐业”税目缴纳的营业税;(3)2012年8月该公司按照“转让无形资产”税目缴纳的营业税;(4)2012年8月该公司按照“销售不动产”税目缴纳的营业税;(5)2012年8月该公司按照“服务业”税目缴纳的营业税;(6)2012年8月该公司应纳营业税合计金额。
- 5 【多选题】乙公司是一家集科、工、贸于一体的综合性国有工程承包与设备成套公司。长期以来,公司存在着信息孤岛、信息披露不及时、集团监管乏力等方面的诸多问题。为实现整个集团企业效益目标,事中事后的及时控制与调整,该公司可以采用的管理方式有()。
- A 、零基预算
- B 、增量预算
- C 、活动预算
- D 、责任预算
- 6 【综合题(主观)】某市一家房地产开发公司,2011年发生业务如下: (1)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。 (2)开发期间发生开发成本4000万元。 (3)发生管理费用2800万元、销售费用1600万元 、利息费用400万元(其中300万是向银行贷款产生的利息支出,100万是向其他企业借款产生的利息支出)。 (4)9月份该写字楼竣工验收,10—12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5 公司转为固定资产自用。 (注:当地政府规定,房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为10%,企业采用不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的方式计算利息支出。) 根据上述资料和税法相关规定,计算销售写字楼应缴纳土地增值税。
- 7 【单选题】甲商场向乙公司购买一批货物,2011年5月1日双方在合同中约定,该批货物分三期交货,货款于每次验货时当场付清。其中,第一期交货时间为2011年5月10日,第二期交货时间为2011年6月15日,第三期交货时间为2011年7月10日。在交付第二期货物时,甲商场以资金周转困难为由拒绝收货,则乙公司对甲公司提起诉讼的时效期间起算日为( )。
- A 、2011年5月11日
- B 、2011年5月10日
- C 、2011年6月15日
- D 、2011年7月10日
- 8 【计算题】某综合性企业2011年度发生如下业务:(1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。(2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位,并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其转包金额500万元。(4) 2011年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。要求:根据上述资料,按序号计算回答问题,每问需要计算出合计数。(1)与A公司签订的易货合同,应缴纳印花税;(2)与B公司签订的加工合同,应缴纳印花税;(3)与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税;(4)自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税合计。
- 9 【单选题】 甲商场向乙公司购买一批货物,2011年5月1日双方在合同中约定,该批货物分三期交货,货款于每次验货时当场付清。其中,第一期交货时间为2011年5月10日,第二期交货时间为2011年6月15日,第三期交货时间为2011年7月10日。在交付第二期货物时,甲商场以资金周转困难为由拒绝收货,则乙公司对甲公司提起诉讼的时效期间起算日为( )。
- A 、2011年5月11日
- B 、2011年5月10日
- C 、2011年6月15日
- D 、2011年7月10日
- 10 【单选题】M公司是一家综合性天然能源类公司,其率先意识到水电等公共事业方面具有市场交易潜力,因此在取消管制的大背景下,M公司的网络分布系统建立了全球范围的联系。M公司采取的战略创新类型是( )。
- A 、范式创新
- B 、产品创新
- C 、流程创新
- D 、定位创新
- 实施风险评估程序和相关活动,以了解被审计单位及其环境时,注册会计师应了解( ),作为识别和评估会计估计重大错报风险的基础。
- 在利用三因素分析法分析固定制造费用差异时( )。
- 某企业编制“直接材料预算”,预计第四季度期初存量800千克,生产需用量2000千克,预计期末存量为500千克,材料单价为10元,若材料采购货款有40%在本季度内付清,另外60%在下季度付清,假设不考虑其他因素,则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为( )元。
- 计算12月份就销售卷烟相关的消费税;
- 简述战略变革的发展阶段以及各阶段的特点
- 根据资料(1)至(3)、资料(5),计算甲公司购买日(或合并日)合并资产负债表中固定资产、无形资产、资产总额、递延所得税资产(或负债)、负债总额、股本(数量和金额)、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股东权益、所有者权益总额的列报金额。
- 下列有关发展战略的实施的说法中,不正确的有( )。
- 某公司的甲产品10月份发生的生产费用为20万元,甲产品10月份的完工产品成本也是20万元,则下列各项分析正确的有()。
- 计算乙部门的投资报酬率和剩余收益。
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