参考答案

(1)计算进口货物进口环节增值税=(180+180×10%)×17%=33.66(万元)
(2)计算该企业当月发生的十项业务各自的税务处理：①业务(1)：国内销售的销项税额=200×17%=34(万元)可以抵扣的进项税额=33.66+8×7%=34.22(万元)②业务(2):接受投资经营性货物，准予以票扣税，进项税额=30×17%=5.1(万元)③业务
(3)：销售代销货物，应视同销售，销售额中不包含向委托方收取的手续费。销项税额=(23+0.4)÷(1+17%)×17%=3.4(万元)向委托方收取手续费应纳营业税=2×5%=0.1(万元)④业务
(4):将购买的货物赠送他人，属于视同销售行为;而将购买的货物用于非应税项目，属于不得抵扣的进项税，应按成本价作进项税额转出。销项税额=30×20%×17%=1.02(万元)进项税转出额=30×10%×17%=0.51(万元)⑤业务
(5)：购进生产经营用水、电、煤准予抵扣进项税：进项税额=15×6%+18×17%+6×17%=0.9+3.06+1.02=4.98(万元)⑥业务
(6)：赊销和分期收款销售货物，以合同约定日期为纳税义务发生时间，逾期违约金属于价外收入。销项税额=[50+0.1×7÷(1+17%)]×17%=8.60(万元)⑦业务
(7)：进项税额转出额=25×92%÷(1-13%)×13%+25×8%÷(1-7%)×7%=3.44+0.15=3.59(万元)购进货物发生非正常损失，原抵扣的进项税额不得抵扣。进项税额转出时，原抵扣的运费的进项税也要一并转出;从林场购进的原木为免税农产品。⑧业务
(8):债务重组中，抵债抵入的货物未取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣，批发、零售农机免税，也不用交纳销项税。⑨业务
(9):返利收入应冲减当期增值税进项税金：应冲减进项税金=10÷(1+17%)×17%=1.45(万元)⑩业务(10)：销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按正常销售货物适用税率征收增值税销项税额=14÷(1+17%)×17%=2.03(万元)(3)本月应纳增值税：销项税额=34+3.4+1.02+8.60+2.03=49.05(万元)进项税额=34.22+5.1+4.98-(0.51+3.59+1.45)=38.75(万元)本月应纳增值税=49.05-38.75=10.30(万元)