- 单选题甲公司为增值税一般纳税人，2011年有关待执行合同资料如下：(1)2011年12月，A公司与乙公司签订一份产品销售合同，约定在2012年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3 000件Y产品，如不执行合同，违约金为合同总价款的20%。(2) 2011年12月31日，A公司已生产Y产品3 000件，并验收入库，每件成本1.6万元。(3)假定A公司销售Y产品不发生销售费用。假定2011年底市场每件价格为1.5万元。A公司应确认的损失表述正确的是( )。
- A 、只确认营业外支出720万元
- B 、只确认资产减值损失300万元
- C 、即需要确认营业外支出720万元，又需要确认资产减值损失300万元
- D 、即需要确认资产减值损失720万元，又需要确认营业外支出300万元
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参考答案【正确答案：C】
①仍然应选择支付违约金方案。确认营业外支出720万元
②如果按照市场价格计算可变现净值=3 000×1.5-0=4 500（万元）成本=3 000×1.6=4 800（万元）计提存货跌价准备=4 800-4 500=300（万元）
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- A 、由于该合同因存在标的资产，故应先对标的资产进行减值测试
- B 、执行该合同的损失为1 200万元
- C 、不执行该合同的损失为720万元
- D 、选择支付违约金方案，应确认资产减值损失720万元
- 2 【综合题（主观）】甲公司为增值税一般纳税人，2011年11月向乙企业销售其产品，销售价格3000万元（不含增值税），增值税税率为17%，销售成本2000万元，甲公司2011年12月20日收到对方信息表示因产品质量与合同不符可能要求退货，截止2011年12月31日，甲公司未收到货款和退货。甲公司期末将上述货款和增值税一并计入应收账款，并按8%计提坏账准备，甲公司于2012年3月10日收到了全部退回的产品以及退回的增值税专用发票，甲公司2011年财务报告批准报出日及所得税汇算清缴结束日均为2012年5月30日，所得税税率25%，期末按净利润的10%提取了法定盈余公积金。要求：（1）写出该调整事项的会计处理；（2）填写调整后利润表，假设该公司2011年发行在外普通股3000万股，没有其他调整事项。
- 3 【综合题（主观）】某综合性贸易公司为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务： (1)进口一批货物，关税完税价格180万元，关税税率10%；支付海关地运往本公司运费8万元、装卸费用和保险费用3万元，取得运输企业发票；本月售出70%，取得不含税销售收入200万元。 (2)接受甲企业投资一批经营用钢材，收到增值税专用发票上注明价格为30万元，发票已经税务机关认证。 (3)销售代销货物一批，开具普通发票上注明销售额23万元，向购买方收取送货运费0.4万元，向委托方收取代销手续费2万元。 (4)将上月购进的一批经营性建筑材料（专用发票上价款30万元），赠送关联企业20%，另有10%用于本企业办公楼装修改造。 (5)购进生产经营用水、电、煤取得各销售单位增值税专用发票上注明的价款分别为18万元、6万元，购进生产经营用水取得增值税专用发票注明税额为0.9万元，发票均已经税务机关认证。 (6)赊销方式销售产品一批，不含税价款50万元，合同约定15天后购货方付款，如果逾期一天违约金为1000元，购买方逾期7天才付款。 (7)发生一起重大盗窃案件，上月从某林场购进的原木成本为25万元，全部被盗，成本中运费占成本的8%。 (8)半年前售出一批货物，因购货方（某农机厂）一直拖欠货款，双方同意债务重组，本企业应收货物价款30万元，增值税5.1万元。债务重组中，农机厂以两台总价值28万的收割机抵偿债务，并开具了普通发票。本企业又这将两台农机转售给乙企业，取得全部转售收入29万元。 (9)从某经销商处取得上月已销纺织品的返利收入10万元。 (10)销售一台2010年1月购入的设备，原值15万元，已提折旧0.3万元，销售时开具普通发票上注明价款14万元。 要求： (1)计算进口货物进口环节增值税。 (2)计算当月发生的10项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额。 (3)计算该企业当月应纳增值税额。
- 4 【单选题】某化妆品公司为增值税一般纳税人，2011年6月销售给经销商甲化妆品（消费税率30%）100箱，不含税售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类化妆品80箱，不含税售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。6月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为()。
- A 、63000元
- B 、62700元
- C 、62667元
- D 、62400元
- 5 【单选题】A公司为增值税一般纳税人，2011年1月1日开始建设一幢自用厂房。2011年及之前未取得专门借款，所发生支出均系占用一般借款。1～3月期间发生以下支出：1月10日，购买工程物资含税价款为87.75万元；2月1日将企业产品用于建造固定资产，产品成本为15万元，（其中材料成本13.5万元，当初购买该材料的增值税进项税额为2.30万元），该产品计税价格为18万元，增值税销项税额为3.06万元，其中材料价款和增值税进项税额已支付，另外1.5万元为折旧等非付现成本；2月20日支付建造资产的职工薪酬1.5万元；3月10日交纳领用本公司产品所应支付的增值税税额0.76万元；3月20 日支付建造资产的职工薪酬7.5万元。假设A公司按月(假设每月为30天)计算应予资本化的金额。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 下列借款费用，在资本化时需要与资产支出额相挂钩的是( )。
- A 、专门借款的溢折价摊销
- B 、专门借款的利息资本化金额
- C 、专门借款汇兑差额
- D 、一般借款的利息资本化金额
- 6 【单选题】某商贸公司(增值税一般纳税人),2011年12月从国外进口小轿车5辆,结算买价40万元/辆、相关费用1万元/辆,到达我国海关前的运输费用1.2万元/辆、保险费用1万元/辆;该公司在进口环节应缴纳的税金是()。(进口关税税率为10%,小轿车消费税税率12%)
- A 、99.9万元
- B 、128.37万元
- C 、149.57万元
- D 、150.15万元
- 7 【多选题】甲公司为增值税一般纳税人。20×3年财务人员在对经济业务进行整理时，发现如下几笔业务：（1）甲公司当年年初收到上年度增值税返还100万元；（2）接受非关联方捐赠200万元；（3）持股比例为30%的联营企业可供出售金融资产期末公允价值增加200万元；（4）母公司向甲公司投入一批固定资产，该批资产的公允价值为1000万元，适用的增值税税率为17%；（5）处置持有的交易性金融资产取得价款300万元，处置时的账面价值为230万元（其中成本200万元，公允价值变动30万元）。下列有关甲公司上述业务的处理中，正确的有（ ）。
- A 、确认交易性金融资产处置损益100万元
- B 、上述业务对甲公司当期损益的影响为370万元
- C 、上述业务对甲公司其他综合收益的影响为60万元
- D 、上述业务对甲公司营业利润的影响为 70万元
- 8 【多选题】甲公司为增值税一般纳税人。20×3年财务人员在对经济业务进行整理时，发现如下几笔业务：（1）甲公司当年年初收到上年度增值税返还100万元；（2）接受非关联方捐赠200万元；（3）持股比例为30%的联营企业可供出售金融资产期末公允价值增加200万元；（4）母公司向甲公司投入一批固定资产，该批资产的公允价值为1000万元，适用的增值税税率为17%；（5）处置持有的交易性金融资产取得价款300万元，处置时的账面价值为230万元（其中成本200万元，公允价值变动30万元）。下列有关甲公司上述业务的处理中，正确的有（ ）。
- A 、确认交易性金融资产处置损益100万元
- B 、上述业务对甲公司当期损益的影响为370万元
- C 、上述业务对甲公司其他综合收益的影响为60万元
- D 、上述业务对甲公司营业利润的影响为 70万元
- 9 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，20×7年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认主营业务收入10000万元，结转主营业务成本8000万元，当期交纳的企业所得税为500万元，税金及附加为100万元，增值税为1580万元；（2）计提无形资产减值准备820万元；（3）期末其他权益工具投资公允价值上升300万元；（4）出售成本模式计量的投资性房地产取得价款1000万元，该投资性房地产成本800万元；（5）发生火灾损失700万元，取得相关的政府补偿款500万元。不考虑其他因素，甲公司20×7年营业利润是（）。
- A 、1080
- B 、1280
- C 、780
- D 、1580
- 10 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，20*2年1月25日以其拥有的一项非专利技术与乙公司生产的一批商品交换。交换日，甲公司换出非专利技术的成本为80万元，累计摊销为15万元，未计提减值准备，公允价值无法可靠计量；换入商品的账面成本为72万元，未计提跌价准备，公允价值为100万元，增值税税额为17万元，甲公司将其作为存货；甲公司另收到乙公司支付的30万元现金。不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的收益为（）。
- A 、0
- B 、22万元
- C 、65万元
- D 、82万元
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- 集团项目组与组成部分项目组沟通与集团审计相关事项的具体内容包括()。
- 在下列各项中，无法计算出确切结果的是( )。
- 甲企业经过详细的市场调研，决定采用折扣的方式进行促销，折扣属于促销组合要素中的（）。
- 根据以上资料,使用经济利润法计算企业价值。
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- 下列关于蓝海战略的制定原则中属于战略执行原则的有（ ）。
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