- 计算题某综合性企业2011年度发生如下业务:(1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。(2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位,并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其转包金额500万元。(4) 2011年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。要求:根据上述资料,按序号计算回答问题,每问需要计算出合计数。(1)与A公司签订的易货合同,应缴纳印花税;(2)与B公司签订的加工合同,应缴纳印花税;(3)与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税;(4)自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税合计。
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参考答案(1)应缴纳印花税=(120+140)×10000×0.3‰=780(元)
(2)应缴纳印花税=(300×0.3‰+120×0.5‰)×10000=1500(元)
(3)应缴纳印花税=(2500+600)×0.3‰×10000=9300(元)
(4)应缴纳房产税=[6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%]=61.44(万元)应缴纳印花税=80×1‰=0.08(万元)房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52(万元)
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- A 、120万元
- B 、110万元
- C 、100万元
- D 、70万元
- 2 【综合题（主观）】位于县城的某综合性服务公司2011年发生以下业务。(1)承揽一项广告业务，取得收入为200万元，营业成本为120万元，支付广告制作费总数50万元，支付给某报社的广告发布费为15万元。(2)以自有商业房对外出租，一次性收取三年租金24300元。(3)从事债券买卖业务，4月购入A、B两种债券，购入价分别为50万元和80万元，另外共支付相关费用和税金1.3万元；6月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，另外共支付相关费用和税金1.33万元。(4)将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费25万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本800万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算公司广告收入应缴纳的营业税；(2)计算公司出租业务应缴纳的营业税；(3)计算公司债券买卖业务应缴纳的营业税；(4)计算公司将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。
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- A 、4 425万元
- B 、4 435万元
- C 、4 600万元
- D 、4 455万元
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- A 、32.5
- B 、25.31
- C 、12.81
- D 、23.75
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