- 单选题会计师事务所在委派审计项目组以及确定所需的监督层次时，应考虑员工是否具有必要的素质和专业胜任能力。其中，( )方面不是必要的。
- A 、对职业准则和适用的法律法规的规定的掌握程度
- B 、对客户财务状况的了解
- C 、执行类似性质和复杂程度业务的知识和实务经验
- D 、对质量控制程序的了解
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参考答案【正确答案：B】
对客户财务状况的了解应当以获取的审计证据为基础，在审计之前要求项目组成员了解客户的财务状况是不现实的，也是不必要的。
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- 3 【综合题（主观）】U会计师事务所指派A注册会计师担任项目合伙人，对X公司20 ×1年度财务报表实施审计。A注册会计师根据风险评估结果确定的针对应付账款项目的具体审计目标如下：A.应付账款明细账中没有记录属于其他应付款科目的负债业务；B.资产负债表日前后产生的应付账款均已计入正确的会计期间；C.年末尚未偿还的原材料采购款均已包含在应付账款明细账内，没有遗漏；D.所有借方余额的应付账款均通过重分类调整过入预付款项项目；E.所有借方余额的应付账款均通过重分类调整过入预付款项项目；F.以非记账本位币结算的应付账款的折算汇率是正确的。 要求：根据认定与具体审计目标的关系，指出与上述具体审计目标对应的认定类型与具体认定(例如，交易、事项的分类)，并代A注册会计师确定能够实现该目标的常用审计程序(如，计算12月份主要产品的毛利率)，将答案直接填入表中相应空格。
- 4 【多选题】受会计师事务所主任会计师委派承担质量控制制度运作责任的人员,之所以应当具有足够、适当的经验和能力以及必要的权限以履行其责任,是因为()。
- A 、使其能够保持应有的独立性
- B 、使其能够实施质量控制政策和程序
- C 、使其能够识别和了解质量控制问题
- D 、使其能够超越主任会计师的职责履行责任
- 5 【单选题】下列关于会计师事务所项目组委派的说法中，正确的是（ ）。
- A 、会计师事务所承接的每项业务并不一定都委派给项目组办理
- B 、对于高风险的审计项目，会计师事务所应当委派具有丰富经验的审计人员担任第二项目合伙人
- C 、会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人
- D 、对于同一客户的连续审计业务应尽量委派同一富有经验的人员担任项目合伙人
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- A 、2019年1月1日-2020年3月10日
- B 、2019年4月15日-2020年3月10日
- C 、2019年12月31日-2020年3月11日
- D 、2019年4月15日-2019年12月31日
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- 9 【单选题】会计师事务所委派项目质量复核人员的下列做法中，错误的是（ ）。
- A 、如果在同一年度内需要实施项目质量复核的两个项目之间交叉实施项目质量复核，会计师事务所应当向这两位项目质量复核人员分别获取客观性的书面确认函
- B 、除非出现特殊情况，应当尽量避免某一项目的项目合伙人对另一项目实施项目质量复核，同时由后者的项目合伙人对前者实施项目质量复核
- C 、会计师事务所应当在全所范围内统一委派项目质量复核人员，并确保负责实施委派工作的人员具备必要的胜任能力和权威性
- D 、为某一具体项目委派项目质量复核人员时，应当充分考虑拟委派人员的胜任能力和客观性
- 10 【简答题】ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲银行2020年度财务报表审计项目合伙人。ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络。审计项目团队在审计中遇到下列事项：（1）乙公司是甲银行的重要子公司，A注册会计师的父亲于2020年12月1日购买乙公司股票1000股，12月3日将1000股全部卖出。ABC 会计师事务所未承接乙公司财务报表审计。（2）2020年8月，丙公司被甲银行收购成为其重要子公司，2020年11月1日，审计项目团队成员C注册会计师的妻子加入丙公司担任人事部经理。（3）D注册会计师和A注册会计师同处一个分部，未参与甲银行审计，D注册会计师的儿子与甲银行某支行负责人的儿子共同投资开办了一家旅游公司W公司，W公司不是ABC会计师事务所的客户。（4）E注册会计师曾担任ABC会计师事务所的高级合伙人，于2020年12月31日退休，2021年1月1日开始担任甲银行独立董事。E注册会计师退休后与ABC 会计师事务所不再有任何联系。（5）B注册会计师曾担任甲银行2018年度财务报表审计项目合伙人，未参与甲银行2019年度财务报表审计工作，甲银行于2020年4月8日对外发布其2019年年度报告。B注册会计师于2020年4月1日离职，并于2020年4月2日加入甲银行担任财务总监。（6）在科创板上市的丁公司持有甲银行25％的股权，甲银行对丁公司重要。审计项目团队成员C注册会计师的父亲持有丁公司股票1000股。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。
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