计算日化厂本月应向税务机关缴纳的增值税；_注册会计师考试题库

综合题（主观）
题干：某日化厂为增值税一般纳税人，2011年10月发生以下各项业务：（1）购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款3万元、增值税0.51万元，将该批原材料直接运往甲企业委托其加工成化妆品，支付货运公司运输费用0.2万元，取得运输发票。加工完成后，支付不含税加工费0.8万元，并取得甲企业开具的增值税专用发票，甲企业向日化厂交货时已代收代缴了消费税，受托方没有同类化妆品的销售价格；（2）用自产的400盒化妆品等价换取原材料一批，该批化妆品生产成本为2万元，双方约定以化妆品当月平均销售价格250元/盒（不含税）进行结算，双方互开了增值税专用发票；（3）从国外进口一批化妆品香粉，货价为7万元、支付境外运费及保险费1万元、支付境外包装费0.4万元，关税税率为50%；缴纳税款后海关放行，当月领用其中的80%用于连续生产化妆品；（4）销售自产成套化妆品100套（含100盒化妆品、100盒普通护肤护发品），不含税价格400元/套，普通护肤护发品的成本为38元/盒；（5）采用预收款方式销售特制的普通护发品一批，合同规定不含税销售额为50万元，11月4日发货，本月收取20%定金；（6）销售自产化妆品取得不含税销售额20万元，发生销货运费支出2万元，取得运输发票；（7）本月附带为一个影视制作公司生产影视演员化妆用的上妆油400盒，不含税销售价为80元/盒，本月收到全部价款。已知：化妆品消费税税率为30%；化妆品、普通护肤护发品的成本利润率是5%，本月取得的相关票据均符合税法规定，在本月通过认证并抵扣，自产化妆品当期不含税最高销售价格300元/盒。根据上述资料回答下列问题
题目：计算日化厂本月应向税务机关缴纳的增值税；

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参考答案

本月应向税务机关缴纳的增值税：准予抵扣的进项税额=0.51+0.8×17%+0.2×7%+400×0.025×17%+3.06+2×7%=5.56（万元）销项税额=（0.025×400+0.04×100+20+400×0.008）×17%=6.32（万元）应纳增值税=6.32-5.56=0.76（万元）

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