计算2004年企业实际应缴纳的企业所得税;_注册会计师考试题库

综合题（主观）
题干：经济特区某生产性外商投资企业,为增值税一般纳税人,1999年8月开业,经营期15年。1999年-2005年企业的应纳税所得额情况如下:[002-004-002-000-9787509531440-image/002-004-002-000-9787509531440-006-001.jpg]2003年企业购置国产设备,取得的增值税专用发票上注明价款60万元,增值税税额10.2万元,支付运输费和安装费5.8万元。2005年初外国投资者将2004年从企业分得的税后利润120万元再投资于本企业,增加注册资本。2006年企业有关生产、经营资料如下:(1)取得产品销售收入2300万元、股票发行溢价收入150万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率15%,地方所得税免征)、为境外客户提供咨询服务的咨询费收入120万元;(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用380万元;发生产品销售税金及附加50万元;(3)发生财务费用220万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限0年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);支付外方投入资本的境外借款利息90万元;(4)发生管理费用260万元,其中含交际应酬费130万元、总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元;(5)全年计入成本费用的实发工资总额300万元、职工福利费48万元;(6)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠自产产品一批,账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)。(其他相关资料:①经税务机关认可企业选择从2000年起计算减免企业所得税的期限;②不考虑地方所得税;③购买的国产设备符合国家相关退免税政策。)
题目：计算2004年企业实际应缴纳的企业所得税;

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

2004年企业实际应缴纳的企业所得税:
2004年应纳企业所得税=520×7.5%=39(万元)
与2002年相比新增企业所得税=39-17.25=21.75(万元),能抵免剩余的9万元。
抵免后2004年企业实际应缴纳的企业所得税=39-9=30(万元)

您可能感兴趣的试题

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功