- 单选题
题干：ABC会计师事务所首次接受甲公司委托,审计其2011年度财务报表,甲公司2010年度财务报表由XYZ会计师事务所审计。在审计的过程中,遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。
题目：在接受委托后,ABC会计师事务所根据审计工作的需要,决定与XYZ会计师事务所进行沟通,以下说法中不正确的是()。 - A 、接受委托后的沟通也需要征得甲公司的同意
- B 、最有效、最常用的方式是举行双方会谈,直接就相关事项进行商讨
- C 、如果XYZ会计师事务所决定向ABC会计师事务所提供工作底稿,一般可考虑进一步从甲公司处获取一份确认函
- D 、即使已经取得了甲公司的同意,XYZ会计师事务所依然可以自主决定是否允许ABC会计师事务所获取工作底稿部分内容或摘录部分工作底稿
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参考答案【正确答案：B】
接受委托后最有效、最常用的沟通方式是查阅前任注册会计师的工作底稿。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】ABC会计师事务所接受委托，审计丙公司2011年度的财务报表，下列违反独立性原则的是()。
- A 、鉴证小组成员甲注册会计师的表妹拥有丙公司的100股普通股，每股市值1元
- B 、ABC事务所高级管理人员三年前(非鉴证小组成员)曾经是丙公司的法律顾问
- C 、鉴证小组成员乙注册会计师的父亲是丙公司的董事
- D 、鉴证小组成员丁的大学校友(非同班同学，而且不常联络)是丙公司生产车间某生产小组组长
- 2 【单选题】ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2011年度财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间安排和范围不取决于( )。
- A 、重大错报风险
- B 、执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
- C 、被审计单位的规模和复杂程度
- D 、审计收费
- 3 【综合题（主观）】ABC会计师事务所接受委托，由A和C注册会计师于2012年3月1日对甲股份有限公司2011年度财务报表进行审计。此前甲股份有限公司的财务报表一直由XYZ会计师事务所进行审计。XYZ会计师事务所对甲股份有限公司2010年度财务报表进行审计时，认为甲股份有限公司2010年末的库存商品中有100万元的商品已无使用价值和转让价值，提请甲股份有限公司将该库存商品予以转销，但甲股份有限公司拒绝调整。故XYZ会计师事务所于2011年3月20日出具了保留意见的审计报告。要求： (1)请说明ABC会计师事务所A和C注册会计师对甲股份有限公司2011年度财务报表的期初余额进行审计时，如果向XYZ会计师事务所调阅审计工作底稿应如何处理？如果未向XYZ会计师事务所调阅审计工作底稿，注册会计师应执行的审计程序是什么？ (2)若A和C注册会计师经审计后认为，除2010年末的库存商品确实应予转销外，无其他重大问题，而甲股份有限公司在2011年报表中仍拒绝调整，请指出注册会计师应发表的审计意见类型，并说明原因。
- 4 【单选题】在接受委托前,ABC会计师事务所需要与XYZ会计师事务所进行沟通,以下有关说法中不正确的是()。
- A 、在接受委托前的沟通是必要的审计程序
- B 、ABC会计师事务所应当负有主动沟通责任
- C 、审计沟通的前提是要征得甲公司的同意
- D 、ABC会计师事务所在获得甲公司口头授权后即可与XYZ会计师事务所进行沟通
- 5 【综合题（主观）】ABC会计师事务所的A注册会计师接受委托,对X公司2011年度的财务报表进行审计,在针对内部控制的了解过程中,发现若干内部控制规定,请说明这些内部控制可以防止哪一种错报,并判断其对应的控制类型和最相关的一个项目及其主要认定。(请将答案填写在给出的表格中。)
- 6 【多选题】ABC会计师事务所首次接受委托负责审计甲公司2015年度财务报表，A注册会计师担任审计项目合伙人，2014年度甲公司财务报表由XYZ会计师事务所审计，当期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报时，下列说法中，错误的有（ ）。
- A 、A注册会计师应当告知管理
- B 、A注册会计师应当提请管理层告知XYZ会计师事务所
- C 、 A注册会计师应当要求管理层对2014年度财务报表进行修改
- D 、A注册会计师应当对2015年度财务报表发表保留意见或否定意见
- 7 【简答题】ABC会计师事务所首次接受委托，审计甲公司2018年度财务报表，A注册会计师担任审计项目现场负责人，在审计过程中，与特殊项目审计相关事项的摘录如下：（1）考虑到存货期初余额相对于本期财务报表重要，A注册会计师拟对甲公司2018年初存货余额实施追加审计程序，包括：1）监盘2018年5月1日的存货数量并调节至期初存货数量；2）对期初存货项目的计价实施审计程序；3）对毛利和存货截止实施审计程序。（2）甲公司与其控股股东发生重大债务重组，A注册会计师将该交易认定为超出正常经营过程的重大关联方交易，与该交易相关的内部控制在上一年度测试有效，A注册会计师信赖以前审计获取的审计证据，并实施实质性程序。（3）甲公司于年初与其子公司签订设备采购合同，以预付款的形式支付采购款，截至年末，相关设备尚未交付，A注册会计师将交易价格与类似公平交易的价格进行对比，未发现明显差异，据此认为相关事项不存在重大错报。（4）为确定是否存在甲公司管理层以前未识别或未向审计项目组披露的关联方关系或交易时，A注册会计师检查了以下记录和文件：1）实施审计程序时获取的银行询证函；2）实施审计程序时获取的律师回函；3）股东登记名册和纳税申报表。（5）甲公司持有大额其他债权投资，A注册会计师认为与之相关的公允价值计量存在特别风险，检查相关的披露时，A注册会计师评价该项披露是否符合适用的财务报表编制基础的规定，未发现明显差异，据此认为相关披露不存在重大错报。（6）在审计甲公司营业外支出时，A注册会计师注意到向监管机构支付罚金的记录，经管理层解释，相关违法违规行为对财务报表不产生重大影响，A注册会计师获取了管理层的书面声明，据此认为已获取充分、适当的审计证据。要求：针对第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，提出改进建议。
- 8 【简答题】ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司2019年度财务报表，并委派A注册会计师作为项目合伙人。在审计过程中遇到下列情况： （1）接受委托后，A注册会计师想要查询前任注册会计师的工作底稿，因此打电话给甲公司，甲公司表示同意，之后与前任注册会计师取得了联系并确定了查阅日期。 （2）A注册会计师评估甲公司在收入确认方面存在特别风险。在查阅前任注册会计师工作底稿的过程中，A注册会计师发现前任注册会计师针对收入确认相关的控制执行的控制测试充分、适当，且该部分控制未发生变化，因此利用了前任注册会计师的工作，本期不再测试。 （3）考虑到实质性程序的结果对内部控制也会产生影响，因此针对某项认定如果在执行实质性程序后未发现重大错报，则可证明相关内部控制的有效运行。 （4）A注册会计师在讨论会中对审计过程中发现的值得关注的内部控制缺陷以口头形式向治理层进行了汇报，并建议甲公司管理层及时进行整改。因会上进行了详细讨论，会后未再提供书面文件。 （5）在做存货监盘时，恰逢大雪封路，无法到达存货存放地实施监盘，A注册会计师视为审计范围受限，考虑对审计意见的影响。 要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当，如果不恰当简要说明理由。
- 9 【简答题】ABC会计师事务所接受委托审计上市公司甲银行2020年度财务报表，委派A注册会计师担任审计项目合伙人，B注册会计师担任项目质量复核人员。相关事项如下：（1)在出具审计报告前，A注册会计师就一项重大会计问题向质量管理部门进行了咨询。由于双方意见一致，A注册会计师没有就咨询事项和结果形成审计工作底稿。（2)A注册会计师怀疑甲银行出纳员挪用单位资金，B注册会计师根据其对甲银行的了解，认为出纳员不会挪用资金，建议审计项目合伙人不再对此实施审计程序。（3)会计师事务所建立专门的系统用于记录对审计客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无须人业务工作底稿。（4)会计师事务所明确要求，定期对质量管理体系中承担运行责任的人员进行业绩评价，其他人员无需定期进行业绩评价。（5)A注册会计师就一项疑难税务问题咨询专家，井完整详细的记录咨询相关事项。要求：针对上述第（1）-第（5）项，逐项指出注册会计师或会计师事务所的做法是否恰当。
- 10 【单选题】ABC 会计师事务所接受委托审计甲公司财务报表，并委派 A 作为审计项目组成员，A 在乙公司拥有经济利益，另悉甲公司也在乙公司拥有经济利益，如果经济利益并不重大，且甲公司不能对乙 公司施加重大影响，则（ ）。
- A 、将因自身利益产生不利影响
- B 、A 不得拥有该经济利益，应尽快处置
- C 、不会损害独立性
- D 、应将 A 调离审计项目组
热门试题换一换
- 某工业企业采用交易日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。假设计算汇兑损益时只考虑应收账款、短期借款和应付账款账户，不考虑其他外币账户。2011年12月31日即期汇率为1美元=7.1元人民币，有关外币货币性账户余额如下： 该企业2012年1月发生如下业务： （1）1月5日对外销售产品，销售收入20万美元，当日即期汇率1美元=7.1元人民币，款项尚未收回，假设不考虑增值税，且该项销售符合收入的确认条件； （2）1月10日从银行借入短期外币借款18万美元，当日即期汇率1美元=7.1元人民币； （3）1月12日从国外进口原材料价款为30万美元，款项由人民币存款购入30万美元支付，当日银行美元卖出价为1美元=7.2元人民币，当日即期汇率为1美元=7.1元人民币，另以人民币支付14万元关税和39.1万元增值税； （4）1月18日购进原材料一批，价款总计20万美元，款项尚未支付，当日即期汇率为1美元=7.15元人民币，另以人民币支付7万元关税和25.5万元增值税； （5）1月20日收到1月5日赊销货款中50%即10万美元，兑换成人民币存入银行，当日银行买入价为1美元=7.15元人民币； （6）1月31日以人民币偿还1月10日借入的18万美元，当日银行美元卖出价1美元=7.20元人民币，当日即期汇率1美元=7.0元人民币。假定不考虑借款利息。 要求：编制该企业1月份外币业务的会计分录并计算1月份汇兑损益（产品销售业务只编制确认收入的分录）。
- 下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()。
- 根据企业破产法的规定，对破产人的特定财产享有担保权的权利人，对该特定财产享有优先受偿的权利。下列选项中，构成该项优先受偿权的有()。
- 下列情形中，应当取消银行结售汇业务经营资格的情形有( )。
- A和B注册会计师首次接受委托，负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表。甲公司持有乙公司40%的股权，2011年度按权益法核算确认的投资收益占当年未审计利润总额的30%。乙公司2011年度财务报表由组成部分注册会计师审计。要求： (1)乙公司是否属于重要组成部分？请简要说明理由。 (2)如果A和B注册会计师拟参与组成部分注册会计师对乙公司的风险评估程序，指出通常应当实施哪些审计程序？
- 根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是（ ）。
- 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。
- 外商投资企业可以直接将一定限额内的外汇资金结汇使用,无需提交支付用途凭证等凭证。该一定限额是指( )。
- (4)丙公司对货物毁损应承担什么责任?并说明理由。
- 编制审计工作底稿时，注册会计师通常不应将（ ）作为重大事项。
- 针对资料（3），计算确定2×18年12月31日甲公司因投资性房地产形成的暂时性差异的类型及金额。
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