- 单选题ABC会计师事务所接受委托，审计丙公司2011年度的财务报表，下列违反独立性原则的是()。
- A 、鉴证小组成员甲注册会计师的表妹拥有丙公司的100股普通股，每股市值1元
- B 、ABC事务所高级管理人员三年前(非鉴证小组成员)曾经是丙公司的法律顾问
- C 、鉴证小组成员乙注册会计师的父亲是丙公司的董事
- D 、鉴证小组成员丁的大学校友(非同班同学，而且不常联络)是丙公司生产车间某生产小组组长
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参考答案【正确答案：C】
如果审计项目组成员的主要近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，或者在业务期间或财务报表涵盖的期间曾担任上述职务，只有把该成员调离审计项目组，才能将对独立性的不利影响降低至可接受的水平。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2011年度财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间安排和范围不取决于( )。
- A 、重大错报风险
- B 、执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
- C 、被审计单位的规模和复杂程度
- D 、审计收费
- 2 【综合题（主观）】ABC会计师事务所接受委托，由A和C注册会计师于2012年3月1日对甲股份有限公司2011年度财务报表进行审计。此前甲股份有限公司的财务报表一直由XYZ会计师事务所进行审计。XYZ会计师事务所对甲股份有限公司2010年度财务报表进行审计时，认为甲股份有限公司2010年末的库存商品中有100万元的商品已无使用价值和转让价值，提请甲股份有限公司将该库存商品予以转销，但甲股份有限公司拒绝调整。故XYZ会计师事务所于2011年3月20日出具了保留意见的审计报告。要求： (1)请说明ABC会计师事务所A和C注册会计师对甲股份有限公司2011年度财务报表的期初余额进行审计时，如果向XYZ会计师事务所调阅审计工作底稿应如何处理？如果未向XYZ会计师事务所调阅审计工作底稿，注册会计师应执行的审计程序是什么？ (2)若A和C注册会计师经审计后认为，除2010年末的库存商品确实应予转销外，无其他重大问题，而甲股份有限公司在2011年报表中仍拒绝调整，请指出注册会计师应发表的审计意见类型，并说明原因。
- 3 【综合题（主观）】ABC会计师事务所接受委托负责审计甲公司2011年度财务报表,A注册会计师担任审计项目合伙人。A注册会计师在对甲公司存货进行监盘时,需要运用相关的职业判断,请回答下列问题： (1)A注册会计师应当实施的监盘程序包括哪些？ (2)对于将要检查的甲公司存货项目,A注册会计师是否应当与甲公司进行沟通？ (3)存货监盘结束时A注册会计师应该怎么做？
- 4 【综合题（主观）】ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目合伙人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。 要求：指出ABC会计事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
- 5 【单选题】在接受委托前,ABC会计师事务所需要与XYZ会计师事务所进行沟通,以下有关说法中不正确的是()。
- A 、在接受委托前的沟通是必要的审计程序
- B 、ABC会计师事务所应当负有主动沟通责任
- C 、审计沟通的前提是要征得甲公司的同意
- D 、ABC会计师事务所在获得甲公司口头授权后即可与XYZ会计师事务所进行沟通
- 6 【综合题（主观）】ABC会计师事务所的A注册会计师接受委托,对X公司2011年度的财务报表进行审计,在针对内部控制的了解过程中,发现若干内部控制规定,请说明这些内部控制可以防止哪一种错报,并判断其对应的控制类型和最相关的一个项目及其主要认定。(请将答案填写在给出的表格中。)
- 7 【简答题】ABC会计师事务所接受委托执行下列客户2018年度财务报表审计业务。在承接业务前及执业过程中，分别遇到下列与职业道德有关的事项：（1）承接A公司审计业务前，ABC会计师事务所向客户管理层作了如下介绍：本所去年出具了300多份审计报告，从未发表过非无保留意见。（2）B公司要求其重新审计已由其他会计师事务所审计的财务报表，ABC会计师事务所在签订审计业务约定书时要求写明：审计完成后向前任注册会计师提供审计意见的副本。（3）与C公司就审计收费达成如下协议：基本收费为30万元，如出具保留意见，按8折收费；如出具否定意见或无法表示意见，按4折收费。（4）D公司2017年度财务报表审计费用直至本期审计出具审计报告前仍未收到。项目合伙人认为不违背职业道德，无须采取防范措施。（5）E公司财务经理是著名的税务师，项目合伙人在重大涉税事项上不得不屈从于对方的判断，并认为没有必要采取防范措施。（6）法院指定ABC会计师事务所代管F公司被冻结的股票和债券。保管期间，股价大幅下跌，但ABC会计师事务所以未接到法院要求为由，拒绝代为出售所代管的股票。要求：针对第（1）至（6）项，不考虑其他情况，逐项指出ABC会计师事务所的做法是否符合相关的职业道德规范。如认为不符合，请简要说明理由。
- 8 【简答题】ABC会计师事务所接受Y集团委托，审计其2019年度财务报表，S注册会计师被指派为项目合伙人。已知Y集团有甲、乙、丙、丁四个组成部分。审计过程中，S注册会计师有如下观点：（1）集团项目组对组成部分财务信息拟执行工作的类型以及参与组成部分注册会计师工作的程度，取决于组成部分的重要程度和识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。（2）S注册会计师对甲组成部分注册会计师专业胜任能力存有非重大的疑虑，于是S注册会计师认为集团项目组不能通过参与甲组成部分注册会计师的工作、实施追加的风险评估程序或对组成部分财务信息实施进一步审计程序来消除该疑虑的影响。（3）集团项目组参与组成部分注册会计师工作的方式可能包括复核组成部分注册会计师的总体审计策略和具体审计计划、参加组成部分注册会计师与组成部分管理层的总结会议和其他重要会议等。（4）集团项目组向组成部分注册会计师通报的内容包括与集团审计相关的职业道德要求、集团管理层编制的关联方清单和集团项目组知悉的任何其他关联方，以及组成部分层面值得关注的内部控制缺陷等。（5）如果集团项目组接触组成部分注册会计师受到了限制，可能导致集团项目组无法获取充分、适当的审计证据。要求：假定不考虑其他事项，逐项判断上述观点是否恰当。如不恰当，请简要说明理由。
- 9 【简答题】ABC会计师事务所接受委托审计上市公司甲银行2020年度财务报表，委派A注册会计师担任审计项目合伙人，B注册会计师担任项目质量复核人员。相关事项如下：（1)在出具审计报告前，A注册会计师就一项重大会计问题向质量管理部门进行了咨询。由于双方意见一致，A注册会计师没有就咨询事项和结果形成审计工作底稿。（2)A注册会计师怀疑甲银行出纳员挪用单位资金，B注册会计师根据其对甲银行的了解，认为出纳员不会挪用资金，建议审计项目合伙人不再对此实施审计程序。（3)会计师事务所建立专门的系统用于记录对审计客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无须人业务工作底稿。（4)会计师事务所明确要求，定期对质量管理体系中承担运行责任的人员进行业绩评价，其他人员无需定期进行业绩评价。（5)A注册会计师就一项疑难税务问题咨询专家，井完整详细的记录咨询相关事项。要求：针对上述第（1）-第（5）项，逐项指出注册会计师或会计师事务所的做法是否恰当。
- 10 【单选题】ABC 会计师事务所接受委托审计甲公司财务报表，并委派 A 作为审计项目组成员，A 在乙公司拥有经济利益，另悉甲公司也在乙公司拥有经济利益，如果经济利益并不重大，且甲公司不能对乙 公司施加重大影响，则（ ）。
- A 、将因自身利益产生不利影响
- B 、A 不得拥有该经济利益，应尽快处置
- C 、不会损害独立性
- D 、应将 A 调离审计项目组
热门试题换一换
- 下列属于注册会计师对关联方交易识别方法的有（ ）。
- 甲和乙之间签订了一份原料采购合同，约定甲2013年1月1日交货，乙于同年2月1日付款。2013年1月1日甲正准备向乙交货时，听说乙的经营状况严重恶化。在没有证据证明该事实的情况下，甲停止了向乙交货。关于甲的做法，下列表述正确的是（ ）。
- 与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税;
- 发行可转换债券的缺点不包括（）。
- 以下关于一体化战略描述错误的有（）。
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